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預(yu)算管理及成(cheng)本管控(kong)公開課

課程背景：
說到預算管理，每個人都覺得很有必要，可是每個人又感到十分頭疼。實施預算管理，很快就把公司管死了；不實施預算管理，公司又是一盤散沙。進行預算管理，公司沒得到什么實質性的好處，而財務部門卻得罪了所有人，成為矛盾的焦點、攻擊的對象……本課程基于以上問題的解決，為企業中高層管理者量身定制，從全面預算管理的組織、編制和執行角度給出全面預算管理的全面優化方案。
開源節流是企業(ye)經(jing)營中(zhong)永恒(heng)的(de)(de)(de)主題(ti)，如(ru)何(he)(he)在(zai)保(bao)證產品質量的(de)(de)(de)前提下削(xue)(xue)減(jian)(jian)(jian)成(cheng)(cheng)(cheng)(cheng)本(ben)(ben)，如(ru)何(he)(he)在(zai)不損(sun)害員(yuan)(yuan)工利益的(de)(de)(de)情況下削(xue)(xue)減(jian)(jian)(jian)成(cheng)(cheng)(cheng)(cheng)本(ben)(ben)以及如(ru)何(he)(he)正確地(di)找到成(cheng)(cheng)(cheng)(cheng)本(ben)(ben)削(xue)(xue)減(jian)(jian)(jian)的(de)(de)(de)空(kong)間(jian)都是直(zhi)擊(ji)管理者痛點的(de)(de)(de)問題(ti)。本(ben)(ben)課程針(zhen)對成(cheng)(cheng)(cheng)(cheng)本(ben)(ben)削(xue)(xue)減(jian)(jian)(jian)的(de)(de)(de)核(he)心思想與重(zhong)要方法，從如(ru)何(he)(he)科學(xue)找到成(cheng)(cheng)(cheng)(cheng)本(ben)(ben)削(xue)(xue)減(jian)(jian)(jian)的(de)(de)(de)空(kong)間(jian)，如(ru)何(he)(he)在(zai)采購(gou)、制造、營銷等企業(ye)經(jing)營的(de)(de)(de)重(zhong)點環節實(shi)現成(cheng)(cheng)(cheng)(cheng)本(ben)(ben)削(xue)(xue)減(jian)(jian)(jian)，再到最(zui)終如(ru)何(he)(he)讓(rang)管理制度順利落地(di)，循序漸進地(di)教會(hui)學(xue)員(yuan)(yuan)如(ru)何(he)(he)利用成(cheng)(cheng)(cheng)(cheng)本(ben)(ben)削(xue)(xue)減(jian)(jian)(jian)為企業(ye)持(chi)續輸送利潤。

課程收益：
詳細講解了預算管理的組織、編制、執行等關鍵節點如何做，并提供實用的表單模板。
通過真實案例，從企業預算管理的困惑入手，找到企業問題的根源，給出解決的藥方。
用實際案例逐一介紹研發、采購、制造等環節成本削減的方法和工具，各行各業均可借鑒。
圍繞企業價(jia)值鏈(lian)中的重點(dian)環節，從(cong)ABC作業成(cheng)本(ben)法(fa)，到價(jia)值流向控(kong)制法(fa)，教你如何(he)科學管控(kong)成(cheng)本(ben)、持續提(ti)高企業利潤，幫助企業做好節流，抵抗風險。

參訓對象：
企業(ye)中高層管理者

授課形式：
知識講解、案例分析討論、角色演練、小組討論、互動交流、游戲感悟、頭腦風暴、強調學員參與。
課程大綱：
一、全面預算管理為什么重要
1.什么是“好”的預算？
2.預算到底有什么作用？
3.從傳統預算到全面預算
4.預算如何承接企業的戰略和經營目標
5.預算控制系統的整體框架
6.打造全員參與的預算管理
7.夯實預算控制的財務基礎
- 企業運作的核心是什么？
- 正確認識企業的一個起點、三大運作，兩個結果
- 長期投資者的圣杯 --- ROE（凈資產收益率）
- 凈資產收益率的分解與預算的層層分解
案例分(fen)析：*納斯達克上市公司預算實施前后的區別

二、全面預算管理的重點
1.預算的“3+1”原則
2.怎樣建立全員參與的預算體系
-預算編制的流程和邏輯
-最適合本企業的預算類型
-將預算當作項目管理——如何管理
-各部門人員角色定位——責任劃分
-各部門之間及部門內部的溝通與協調
3.重要的預算編制方法：零基預算
-傳統預算方法的弊端
-全面預算方法 --- 零基預算
-零基預算編制步驟與核心要點
案例討論：運用零基(ji)預算的(de)方法編制(zhi)經(jing)銷商(shang)大會的(de)預算

三、全面預算編制的技術流程
1.全面預算應包含的內容及其邏輯關系
2.收入預算的編制
a)收入預算在整個預算工作中的重要作用
b)如何確定收入指標？
c)由誰來編制收入預算？
3.生產成本和采購預算的編制
a)由銷量到產量
b)由產品BOM得到材料采購預算
c)生產人工成本的預算
d)詳盡的生產預算，更好的成本事先控制
4.市場、銷售費用的編制要點與方法
a)差旅費用、業務招待費用預算的編制要點和方法
b)以項目管理的方式來編制市場營銷活動的預算
5.管理費用的預算編制要點與方法
6.人事費用的預算編制該如何開展
實例：三張預算財務報表的(de)自動生成及(ji)相互勾稽關系的(de)理解

四、預算的跟蹤分析
1.計劃、預算和滾動預測
2.減少預算外項目的發生
3.通過制度流程的設計減少預算外項目的發生
4.預算執行的事前、事中、事后的控制
5.預算執行中的剛性原則和柔性原則
6.預實的差異計算及深入分析
7.預算跟蹤與儀表板跟蹤
8.設計儀表板的5個原則與要領
案例分析：彈(dan)性預算的重要作用與實戰應(ying)用

第二天 成本管控
一、用經營思維透視成本的構成及發生
1.跳出狹義的成本概念，從更全面、更戰略的角度理解成本
2.降本必須符合企業的戰略
3.避免成本削減的誤區
4.常見的四種成本分類及決策運用
a)產品生產的料、工、費分析
b)制造成本、銷售費用、管理費用、研發費用的分析
c)變動成本、固定成本的分析及決策
d)直接成本、間接成本的分析及決策
5.案例分析：
a)某公司直接成本法分析
b)保本點的分析在銷售定價時的運用
拓展應(ying)用：成本結(jie)構分析對決(jue)策的(de)影響

二、成本管控之 研發成本的優化
1.研發成本的事前優化思路
a)產品研發階段成本概念的重要性
b)研發階段的成本管控策略
c)研發階段的具體降本措施
2.通過價值分析進行事后研發降本
a)價值分析解讀
b)五種提升產品價值的途徑 
c)價值分析實施的方法和步驟
d)案例(li)分析：某公司對某一產(chan)品實(shi)施價值分析的(de)詳(xiang)細過程(cheng)

三、成本管控之 降低采購成本
1.采購價格和總擁有成本
2.案例分析：到底選擇哪家供應商
3.案例分析：供應商的詳細報價單分析、找到降價談判空間
4.案(an)例分析：如何分別使用業(ye)務手段(duan)、管理(li)手段(duan)和(he)技術手段(duan)降(jiang)低材料采購成本

四、成本管控之 消除生產浪費
1.生產車間的八大浪費
2.識別生產在人、機、料、法、環等方面的浪費
3.提高工人效率、降低人工成本
4.理解存貨的形成邏輯、找到降低存貨的方法
5.通過ECRS優化工序和動作、提高生產效率
6.提高固定資產的使用效率
a)了解什么是設備綜合利用率（OEE）
b)減少設備使用中的5大類損失
7.控制間接成本的先進方法：作業成本法 
a)傳統的成本計算方法給企業帶來的決策錯誤
b)作業成本法的原理和實施步驟
c)【案例】：某企業使用傳(chuan)統方法和使用作業成本(ben)法計算成本(ben)的(de)前后對比

講師簡介：馮老師
工作及培訓經歷
馮老師從事財務管理領域多年，曾就職于法國圣戈班、美標潔具、施耐德電氣等世界500強公司，歷任財務主管、財務經理、財務總監等職，具有扎實的財務功底和深厚的經驗積淀。在擔任財務工作期間，在做好制度完善、風險管控的基礎上，將財務的職責定位于業務的引領者和價值的創造者，先后牽頭或參與實施了多項革新舉措，包括新的SAP系統的上線、產品標準成本的制定、業務財務崗位的設立和管理等，實現了公司整體財務管理職能的突破和管理水平的提升，其效果在當時的各項運營指標中得到顯著體現。
馮老師講授的課程包括《非財務經理的財務課程》、《全面預算管理及控制》、《財務分析及預算實務訓練營》、《運用Excel提高數據分析及報表呈現效率》等課程，獲得全部參課學員的一致好評，每次課程的評分都在90分以上。
個人風格
馮老師(shi)一(yi)直致(zhi)力于財務知識(shi)的(de)(de)總(zong)結和傳播，在非(fei)財、預算(suan)、財務工具(ju)（EXCEL、PPT等工具(ju)）等多個(ge)方面有很高的(de)(de)理論水平和豐(feng)富的(de)(de)實(shi)踐經驗；其培訓是(shi)多年來不斷學習(xi)和提煉(lian)的(de)(de)智慧凝結，在教(jiao)學過程中，精心設計了(le)大量的(de)(de)案例，用(yong)形(xing)象通俗的(de)(de)語言來闡明(ming)相(xiang)對枯燥的(de)(de)概念和理論，內(nei)容扎實(shi)，形(xing)式活(huo)潑，深受學員喜愛。

預算管(guan)理及成(cheng)本管(guan)控(kong)公開課