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*個稅社保匯算籌劃方略培訓課程

【課程背景：個稅大改、社保移交、匯算清繳】
營改增已基本大功完成，醞釀多年的個稅大改即將拉開帷幕，個稅將由分類稅制向分類與綜合相結合的稅制改革。2019年開始，四項勞動所得綜合征稅且按月預扣、年度匯算，提高基本費用扣除標準，增加六項專項扣除項目，調整七級累進稅率表的結構，經營所得稅負下降，增加反避稅條款，等等。而且2018年10月1日至2018年12月31日，納稅人的工資、薪金所得，先以每月收入額減除費用5000元和社保后的余額為應納稅所得額，依照新的綜合所得稅率表計算納稅，大部分工薪階層立馬降低適用稅率或者享受免稅待遇。但是勞務報酬所得、特許權使用費所得、稿酬所得如何計入綜合所得與工資、薪金所得一起匯總納稅？年終獎單獨計稅的政策何去何從？職工薪酬體系如何設計可以合理合法節稅？經營所得能否繼續核定征稅？……
 2018年7月20日，中辦和國辦聯合印發了《國稅地稅征管體制改革方案》，為了發揮稅務部門稅費統征效率高的優勢，自2019年1月1日起將各項社會保險費交由稅務部門統一征收，社保嚴征管時代來臨，而且在稅務機關大數據監控之下，那些不給員工上社保、不全額上社保、虛假工資申報的企業面臨的風險驟增，企業如何合法合規地降低社保風險、保障企業經濟效益？

當前，個人收入分配體制和稅收征管體制的改革在大步推進，政府機關的大數據監控能力越來遠強。稅務機關正在對企業納稅人按規模和行業，對自然人納稅人按收入和資產實行分類管理。同時，從法律框架、制度設計、征管方式、技術支撐、資源配置等方面構建以高收入者為重點的自然人稅收管理體系。以稅務總局和省級稅務局為主，集中開展針對企業和自然人的風險分析，運用稅務內部信息和第三方涉稅信息，區分納稅人的風險等級，有針對性地采取差別化措施，大力防范和查處逃避稅行為。
 多年以來，企業為了老板、高管和員工利益，在個人所得稅和社保繳納方面普遍存在著違法違規和逃避稅費的嚴重問題。但是，個稅改革和社保移交以及大數據監管之下，企業的違法違規行為無處遁形。

《*個稅社保匯算“三位一體”的籌劃方略》是在2019年大變動來臨之際，切實站在納稅人角度，采取有效措施，降低納稅人風險，促使納稅人依法合規地履行個稅和社保繳納義務的同時，維護企業和個人的利益，守住企業、老板和個人的錢包，保障企業安全無風險地應對財稅改革。
站在改革的風口浪尖，處于新老個稅銜接的當下，我們要關注的是改革大戲將如何上演，過去的風險如何化解，面對大改現在和未來如何主動應對。
 本課程回顧過去、立足當下、展望未來，創新風險防范措施，在依法合規的前提下，采取兩大核心手段和四大關鍵策略，不但解決個稅和社保自身問題，而且對個稅和社保進行聯動管理，針對企業組織形式、經營模式和用工方式等方面進行規劃設計，打造降風險、促合規、保效益的企業經營模式和薪酬體系。

課程大綱：
第一天  個稅新政實施下的個人匯算清繳
1、濃縮總結新個稅2019年1月1日開始
1.1、起征點確定為每月5000元
1.2、減稅向中低收入傾斜
1.3、多項支出可抵稅
1.4、新個稅法于2019年1月1日起施行，2018年10月1日起施行*起征點和稅率

2、六項專項附加扣除項目扣除標準匯總
（子女教育、繼續教育、住房貸款利息、房屋租金、大病醫療、老人贍養費）
1、減稅紅包不小，附加專項扣除何時可以真正實施呢
2、收入沒達到5000元起征點的可以抵扣嗎？
3、專項扣除都需要納稅人自行申報嗎？
4、為了實現扣除，老百姓會不會因為發票或證明跑斷腿？
5、二孩子女教育可以抵扣嗎？
6、三歲以下的嬰兒，花銷也很大，為什么不抵扣子女教育項目呢？
7、租金扣除需要什么證明？
8、租金扣除為什么分地區？
9、租房抵扣標準為什么比房貸高？
10、繼續教育怎么界定？繪畫、藝術、體育運動等個人興趣愛好培訓能否減稅？
11、學歷教育每年有學費可以按年扣除，職業資格繼續教育支出如何扣除？
12、納稅人是否需要證明自己的首套房貸？
13、贍養老人包括哪些老人？丈夫幫助贍養妻子的父母，丈夫能否扣除？
14、被贍養老人是指無經濟來源還是離退休人員都算呢？
15、非獨生子女家庭的贍養老人支出如何扣除？
16、哪一類人群可能受益*？
17、兩個及以上子女的家庭，兄弟姐妹之間需要有一個書面分攤協議嗎？

3、2019個稅新玩法：是預繳！   
4、 個稅改革5大誤區及財務人必須知曉的個稅籌劃表  
工資薪金所得、勞務報酬所得、稿酬所得、個體經營所得有效籌劃  
5、個稅草案一處不變，四處改變
   3.1、第一處 對稿酬收入給予納稅優惠
   3.2、第二處 對贍養老人支出予以稅前扣除
   3.3、第三處 向納稅人提供扣繳信息
   3.4、第四處 明確個人所得用于慈善減稅規定
6、必須知曉的10個稅改要點
7、免個稅的15種補貼、補助
8、不繳個稅的有效稅收籌劃方案
（阿里巴巴、海底撈、谷歌等企業個稅籌劃案例）

第二天：社保足額繳納與個稅匯算清繳之關聯
1、*文件公布，社保將迎來3大新變化！
1.1、這些證明將不用再提供！
1.2、社保轉移接續將更簡便！
1.3、這些行為將列入“黑名單”

2、10種用工形式無需繳納社保
3、社會保險包括哪些部分（補充住房公積金）
3.1、養老保險
3.2、醫療保險
3.3、失業保險
3.4、工傷保險
3.5、生育保險
3.6、住房公積金

4、社會保險涉及個稅問題
4.1、個人繳納基本養老保險費、基本醫療保險費和失業保險費允許在個人應納稅所得額中扣除。
4.2、外地及個人名義繳納三險一金如何個稅稅前扣除
4.3、個人實際領（支）取原提存的基本養老保險金、基本醫療保險金、失業保險金和住房公積金時，免征個人所得稅
4.4、生育婦女按照縣級以上人民政府根據國家有關規定制定的生育保險辦法，取得的生育津貼、生育醫療費或其他屬于生育保險性質的津貼、補貼，免征個人所得稅。
4.5、個人取得的商業保險賠償款免納個人所得稅
4.6、工傷職工取得的工傷保險待遇是否繳納個人所得稅？
4.7、單位和個人繳納的住房公積金在個人所得稅稅前扣除的標準
4.8、商業健康保險個稅稅前扣除政策

5、社保繳費基數口徑
5.1、社會保險繳費基數涉及工資總額統計口徑是什么？
5.2、參保單位社會保險費繳費基數有哪些部分構成？
5.3、哪些部分應列入工資總額用于申報社會保險費繳費基數？
5.4、國家統計局規定，哪些項目不計入工資總額，在計算社會保險費繳費基數時應予剔除？
5.5、社會保險費繳費基數的特殊情況處理？

6、新社保實施在即5個善意提醒讓您遠離社保“黑名單”！
提醒1：自愿放棄繳納社保的聲明是無效的
提醒2：員工不想繳納社保是不可以的
提醒3：企業不能放棄給員工繳納社保的義務
提醒4：單位不跟你簽訂勞動合同，你可以維權要求雙倍工資。
提醒5：公司不給你繳納社保，你可以通過仲裁或者訴訟方式要求用人單位賠償損失。

7、最嚴社保開征，這10種規避社保的方式慎用
風險一：用“非全日制”代替“全日制”用工，規避社保，有風險！
風險二：改變員工身份，讓“正式員工”變成“臨時工”，有風險！
風險三：降低月度工資發放，增加年度績效支付，不可取！
風險四：讓員工簽訂“放棄社保繳納”承諾，規避社保繳納，不可取！
風險五：降低員工“名義工資”，增加員工費用報銷，有風險！
風險六：降低員工“名義工資”，從未入賬收入中另行支付工資，有風險！
風險七：降低員工“名義工資”，員工另行開具勞務發票報銷“工資”，有風險！
風險八：降低員工“名義工資”，增加員工福利支出，有風險！
風險九：通過“薪酬外包”的方式來實現降低社保繳納基數，有風險！？
 風險十：企業采取“一份”工資，“兩人”領取。降基數不降工資，有風險！

8、社保不會交，就是白花錢！（完善社保籌劃方案及路徑規劃）

*個稅社保匯算籌劃方略培訓課程