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預算的方法和技術

    《全面預算編制實務》
    第一部分 課程介紹
    1.課程收益
    決策（decision making）、計劃(planning)和控制(controlling)是企業管理者的三個主要職能。其中，計劃可以迫使企業管理者思考企業內、外部條件的變化，設定恰當的目標和標準，合理地配置資源。計劃為以后的控制活動，也就是評估、考核和改善提供必要的條件。《孫子兵法》中說打仗之前一定要先“廟算”，沒有“廟算”就去打仗會很危險。企業的計劃就是一種“廟算”，沒有一個細致的計劃就開始經營活動會讓企業面臨以下問題：
    1.企業的戰略得不到有效執行，貽誤商機；
    2.現金突然短缺，威脅企業的短期生存；
    3.產能嚴重過剩或不足，使企業處于尷尬境地；
    4.經營活動混亂，效率低下，損耗嚴重；
    5.員工的業績無法有效評價，責任得不到落實。
    計劃可以分為定性部分和定量部分，而定量部分又有分為非財務部分和財務部分。預算就是以財務數據為基礎的計劃。比起定性的計劃，預算具有高度的整合性、具體性和可比性，對促進企業目標一致，員工責權明確和模擬各種經營方案有著不可替代的作用。這就是為什么預算是西方企業中普遍存在的管理實踐的原因。
    學員學習本次課程可以獲得以下的收益：
    ·  真正理解預算實踐中所蘊含的管理思想；
    ·  掌握預測未來事件的基本方法和技術；
    ·  系統掌握預算的方法和技術；
     ·  提升將企業戰略、經營和預算相結合的能力。

    2、培訓對象
    中、高端財務人員、企業中、高層管理者

    3、課程大綱
    第一天
    1.預算的基本概念
    2.預算對企業的價值
    3.預算是第二份合同
    4.預算是溝通平臺
    5.預算是模擬器
    6.目標管理的思想
    7.權威式/參與式/綜合式預算
    8.預算編制的過程
    9.標準成本思想
    10.標準成本的歷史與意義
    11.成本標準的設定方法
    12.預算的方法體系
    13.項目預算的特點與運用
    14.增量/零基預算的特點與運用
    15.作業預算的特點與運用
    16.滾動預算的特點與運用
    17.彈性預算的特點與運用
    18.預測技術
    19.線性回歸法
    20.時間序列法
    21.平滑法
    22.學習曲線模型

    第二天
    1.全面預算的編制
    2.全面預算的組成
    3.經營預算的編制
    4.銷售預算的編制
    5.生產預算的編制
    6.直接材料預算的編制
    7.直接人工預算的編制
    8.制造間接費用預算的編制
    9.銷售成本預算的編制
    10.銷售與管理費用于預算的編制
    11.模擬損益表的編制
    12.現金預算的編制
    13.現金收入的假設
    14.現金支出的假設
    15.現金預算的編制
    16.用銷售百分比法編制模擬財務報表
    17.案例分析
    18.編制模擬損益表
    19.編制模擬資產負債表
    20.編制模擬現金流表
    21.使用模擬財務報表分析績效
    22.敏感性分析

預算的方法和技術