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基于戰略的企業全面預算管理

課程背景
      從上世紀20年代美國通用電氣、*等企業率先進行全面預算管理至今，預算管理已經成為全球大中型企業的標準管理體系，成為企業戰略分解、戰略執行和績效考核的重要工具。全面預算管理從其誕生到現在的九十多年間，其思想、模式、方法、工具在企業實踐中不斷改善和提高，是能把組織的所有關鍵問題融合于一個體系之中的現代企業管理控制工具。

【課程目標】
1、深刻理解全面預算管理與企業戰略之間的關系
2、以企業戰略目標引導資源配置
3、了解全面預算管理的組織體系及職責分工
4、理解預算管理的流程以及不同層級預算之間的聯系
5、掌握企業主要預算單元的預算編制要點
6、掌握預算管理的主要工具及應用要點
7、掌握預算審核、調整、分析、控制、考核的要點
8、通過案例分享，學習先進企業的預算管理之道

【課程對象】 
企業中高層管理者、財務總監、預算總監

【課程內容】
一、基于企業戰略的全面預算管理理念
引導案例：韓穎用全面預算管理再塑亞信
1、預算管理模式：從傳統的財務預算到戰略預算
2、全面預算管理能為企業帶來什么
3、如何使預算管理與企業戰略高度契合
預算與戰略、計劃之間的關系
4、企業預算管理成功的要素與良好預算文化的培育
5、企業預算管理組織體系
6、企業各管理層級在預算管理中的職責與作用
案例分享——惠普的預算管理之道

二、為預算做準備 — 謀定而后動，打造企業系統能力
1、梳理企業年度目標與預算管理流程
以企業戰略目標引導資源配置
2、剖析不同層級預算之間的關系：
經營預算、資本預算、財務預算
3、工作規范的建立：預算手冊、預算制度、模板、套表
4、統一預算語言：預算與會計核算的協調
案例分享：某企業預算管理體系、某企業預算進度表
案例分享：某央企全面預算管理體系構建要點

三、預算編制的要點與工具
1、預算的編制原則
2、預算溝通與質詢：
案例分享：預算質詢會如何開
3、預算編制流程示例
4、預算編制方法及適用范圍分析
案例分享：彈性預算、零基預算、滾動預算示例
5、夯實基礎——銷售預算的編制要點
6、成本費用預算的編制要點及案例分享
案例分享：某企業預算套表   

四、預算的有效執行——預算分析、調整、控制與改進
1、預算控制的反饋機制及控制規則
案例分享：IBM的預算執行、溝通與質詢是如何做的
2、對預算執行的分析與改進——預算執行報告
案例分享：某企業預算分析示例
3、預算調整與追加的條件、程序及規則
4、預算執行中常見行為剖析

五、預算考核的重點難點問題
1、績效考核與全面預算管理的相互關系
2、預算考核與企業的發展戰略掛鉤
3、預算的考核和激勵機制
案例分享：某集團型企業預算考核之殤
4、預算考核指標體系設計
5、預算評價的應用場景

六、課程小結，學員提問，講師答疑

基于戰略的企業全面預算管理