一個(ge)企業有很好的(de)(de)(de)利(li)潤(run)，為什么(me)(me)會沒(mei)(mei)有錢還(huan)倒(dao)閉了(le)？利(li)潤(run)和現金(jin)完(wan)全是(shi)兩回(hui)事(shi)。利(li)潤(run)是(shi)財務做的(de)(de)(de)賬(zhang)務處理，只要這(zhe)個(ge)業務發(fa)生了(le)，比如(ru)銷售出去(qu)了(le)，就(jiu)(jiu)(jiu)要計收入和錢收沒(mei)(mei)收到(dao)沒(mei)(mei)有任何的(de)(de)(de)關系(xi)。比如(ru)銷售了(le)100萬(wan)(wan)(wan)的(de)(de)(de)貨，那就(jiu)(jiu)(jiu)要記(ji)100萬(wan)(wan)(wan)的(de)(de)(de)收入，同時結轉(zhuan)成本，比如(ru)90萬(wan)(wan)(wan)，那利(li)潤(run)自(zi)然(ran)就(jiu)(jiu)(jiu)是(shi)10萬(wan)(wan)(wan)。那帳(zhang)雖然(ran)這(zhe)么(me)(me)記(ji)，但在(zai)實際經營當中不可(ke)能(neng)沒(mei)(mei)有現金(jin)的(de)(de)(de)問(wen)題。比如(ru)100萬(wan)(wan)(wan)的(de)(de)(de)貨款一分錢沒(mei)(mei)有收到(dao)，那90萬(wan)(wan)(wan)的(de)(de)(de)成本都(dou)付出了(le)，那辛苦一個(ge)月，這(zhe)現金(jin)反而少了(le)90萬(wan)(wan)(wan)。那如(ru)果100萬(wan)(wan)(wan)的(de)(de)(de)貨款都(dou)收到(dao)了(le)，90萬(wan)(wan)(wan)的(de)(de)(de)成本，一分沒(mei)(mei)有付出，那這(zhe)個(ge)月的(de)(de)(de)現金(jin)，就(jiu)(jiu)(jiu)多了(le)100萬(wan)(wan)(wan)。
剛才的(de)兩種(zhong)情況，現(xian)(xian)(xian)金差異巨大，但利(li)(li)(li)潤(run)(run)永遠只(zhi)能計10萬(wan)。那(nei)現(xian)(xian)(xian)金和利(li)(li)(li)潤(run)(run)的(de)不(bu)(bu)(bu)同體現(xian)(xian)(xian)在方方面(mian)面(mian)，比如(ru)買進了(le)(le)1000萬(wan)的(de)設備，每個(ge)月的(de)折舊，對(dui)利(li)(li)(li)潤(run)(run)的(de)影響(xiang)也(ye)就幾萬(wan)塊錢。那(nei)現(xian)(xian)(xian)金，如(ru)果(guo)這(zhe)1000萬(wan)全部(bu)付出了(le)(le)，當月現(xian)(xian)(xian)金一(yi)下子就少了(le)(le)1000萬(wan)。同一(yi)件事，對(dui)利(li)(li)(li)潤(run)(run)和現(xian)(xian)(xian)金的(de)影響(xiang)完全不(bu)(bu)(bu)一(yi)樣。利(li)(li)(li)潤(run)(run)實際上它是(shi)(shi)虛(xu)的(de)，它是(shi)(shi)財務根(gen)據會計準則做的(de)賬務處理(li)的(de)結(jie)果(guo)，而現(xian)(xian)(xian)金才是(shi)(shi)實的(de)。但是(shi)(shi)三大報表當中，最(zui)不(bu)(bu)(bu)受待見的(de)卻是(shi)(shi)現(xian)(xian)(xian)金流量表。
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