內部控制與審計
2020-03-06 10:01:37
講師：邢榮(rong) 瀏覽次數：3019
課程描述INTRODUCTION
內部控制與審計培訓
培訓講師：邢榮
課程價格：￥元/人
培訓天數：2天
日(ri)程安排SCHEDULE
課程大綱Syllabus
內部控制與(yu)審計培(pei)訓
說明：本考試大綱對課(ke)程(cheng)知識的(de)要求分為(wei)四個層次(ci)：
（1）了解：對所列知識內容有初步的認(ren)識，會在(zai)有關的問題中(zhong)進行(xing)識別和直接應用。
（2）理解：對所(suo)列(lie)知識內容(rong)有理性的認識，能夠解釋、舉例或(huo)變形、推斷，并能利(li)用所(suo)列(lie)的知識解決(jue)簡單(dan)問題。
（3）掌握：對所(suo)列(lie)(lie)知(zhi)識(shi)內(nei)容(rong)有(you)深(shen)刻的理性認識(shi)，形成技(ji)能，并能利用(yong)所(suo)列(lie)(lie)知(zhi)識(shi)解決有(you)關問題。
（4）靈活和(he)綜(zong)合運用(yong)：系統地把(ba)握知識(shi)的(de)內(nei)在聯系，并能運用(yong)相關知識(shi)分析、解決比較綜(zong)合的(de)問(wen)題。
【課(ke)程大綱】
第一章內部控制與審(shen)計概述
第一節 內部(bu)控制與(yu)管理(li)
一(yi)、控制的(de)概念(nian)
（一）了解外部控(kong)制及其(qi)內容
（二(er)）理解內(nei)部控制(zhi)的含義
二、內部控制(zhi)與管理的關(guan)系
（一）了解內部控制(zhi)與管理(li)的目(mu)標(biao)與職(zhi)能
（二）理解為什么(me)內(nei)部控制超越了單純的管(guan)理控制職能
第(di)二節 內部控制對(dui)管理會(hui)計的影
一、管理會計的(de)含義(yi)
二、內部控制對管理會計(ji)的影響(xiang)
第三節 內部審計在公司治理中(zhong)的(de)作用
一、內(nei)部審計(ji)的性質
二、公司治理的(de)含義
（一）理解公司(si)治理的含義(yi)
（二(er)）理解(jie)公司治理的實(shi)質(zhi)
三(san)、內部審計在公司治理中(zhong)的作(zuo)用
（一）了(le)解公司(si)治(zhi)理(li)的四(si)大(da)基石
（二）理(li)解內部(bu)審(shen)計在公(gong)司治理(li)中的(de)作用
第(di)四節 內(nei)部(bu)控(kong)制與(yu)內(nei)部(bu)審計的(de)關系
一、理解內部控制對內部審計的作用
二、理解內部審(shen)計(ji)對(dui)內部控制的作用
第二章 內部控制(zhi)的目標、原(yuan)則與方法
第一節 內部(bu)控制目標(biao)及其實現
一、內部控制目標
（一）理解內部(bu)控制五目標
（二）掌握內部控制(zhi)如何保證信息的質量
（三）掌握為了有效保護企(qi)業的(de)(de)資源，內部控制必(bi)須(xu)達(da)到的(de)(de)要求
二、內部控制目標的(de)實現途(tu)徑(jing)
（一）了解什么是企業(ye)文化(hua)，企業(ye)文化(hua)對于企業(ye)內(nei)部控制的意(yi)義
（二）理(li)解(jie)為什么員(yuan)工的(de)積極性是決定內部控制運行(xing)(xing)的(de)行(xing)(xing)為因素
（三）理(li)(li)解(jie)什么(me)是(shi)成本效(xiao)益原(yuan)則(ze)，理(li)(li)解(jie)為什么(me)說“遵循(xun)成本效(xiao)益原(yuan)則(ze)的(de)另一個重要(yao)方面，就是(shi)將內部(bu)控制不留痕跡地融(rong)入企業管理(li)(li)的(de)每個方面。”
三、內部控制運行的(de)威脅因素
（一）了解內部控制運行的威脅因素
（二）理解為什(shen)么管理者(zhe)不夠(gou)正直是威脅內部(bu)控制運(yun)行(xing)的第一因素
第二節 內部控制(zhi)的原(yuan)則
一、全面性原(yuan)則
（一）了解全面性(xing)原則的含義
（二(er)）理(li)解全面性(xing)原則在(zai)建設內部控(kong)制中的運用
二(er)、重要性(xing)原則
（一）理解(jie)重要性原則的含義
（二）掌握重(zhong)要性原則在建(jian)設內部控制中(zhong)的運(yun)用
三、制衡性原則(ze)
（一(yi)）了(le)解制衡性(xing)原則的含(han)義
（二）理解制衡性原則在(zai)建設內部控制中的作用(yong)
（三）掌握制(zhi)衡性(xing)原則在(zai)建(jian)設內(nei)部控制(zhi)中的運(yun)用(yong)
四、適(shi)應性(xing)原則
（一(yi)）了解適應性(xing)原(yuan)則的含義(yi)
（二(er)）理解企業建設內部(bu)控(kong)制建設為什么不能采取拿來主義(yi)五、成本(ben)效(xiao)益原(yuan)則
（一）了解成本效益原則(ze)的含義
（二(er)）理解(jie)成本(ben)效益原(yuan)則(ze)在建設內部控制中的運用
第三節 內部控制(zhi)的方法
一(yi)、內部(bu)控制(zhi)的(de)基本原理
（一）了解內(nei)部控制(zhi)的(de)三(san)種(zhong)模(mo)型
（二）理解反(fan)饋控制的基本流程(cheng)
（三(san)）理(li)解內部控制(zhi)的(de)基本原理(li)
二、內(nei)部(bu)控制的基本(ben)方法
（一）組織(zhi)規劃控制
1、了解組織規劃控(kong)制(zhi)的含義
2、理解組織規(gui)劃控(kong)制的(de)意義
（二）授權批準控制
1、理解授權批準控(kong)制的含義與(yu)意義
2、理解一(yi)般授(shou)權(quan)與特(te)殊(shu)授(shou)權(quan)的適用情形
（三）全面預算控(kong)制
1、了(le)解全面預算控制的意義(yi)
2、理(li)解全面(mian)預算的(de)內(nei)容
（四）文件記錄控制
1、理解(jie)文(wen)件(jian)記(ji)錄控制的意(yi)義
2、理解(jie)文件記錄控制的(de)方(fang)式
（五）實(shi)物保護控(kong)制
1、了(le)解實物保護控制的含義和內(nei)容
2、掌(zhang)握定期盤點的(de)方法
（六）人力資源控(kong)制
1、了解人力資(zi)源的含義與作用
2、了(le)解人力資源控制的要點
（七）風(feng)險防范(fan)控制
1、了解(jie)風險防范控制的含義
2、了解風(feng)險(xian)防范(fan)控制的內容
（八）內(nei)部報告(gao)控制
1、了解內部報告(gao)的種類
2、了解(jie)內(nei)部報告控制的要求
（九）內部(bu)審(shen)計控(kong)制
1、了(le)解內部審計(ji)控制(zhi)的含義
2、理(li)解為什(shen)么說內(nei)部(bu)審計控制(zhi)是對其他(ta)內(nei)部(bu)控制(zhi)所進行的再控制(zhi)
（十）信息系統(tong)控制
1、了(le)解信息系統控制的含義
2、了(le)解會(hui)計記錄控制的主要內容(rong)
第三(san)章 整體(ti)層面的內部控(kong)制
第一(yi)節 控制(zhi)環境
一(yi)、控制(zhi)環境的含(han)義
（一）了解(jie)控制環境的含義
（二）理解(jie)控制環境為什么居中內部控制五大要素之首
（三）掌握控制環境(jing)的(de)內容
二、誠信(xin)與道德(de)價值(zhi)觀
（一）理解誠(cheng)信的含義和作(zuo)用
（二(er)）理解(jie)道德(de)價(jia)值觀(guan)念的含義和作用
（三）理解誠信和首先(xian)價值觀(guan)是(shi)如何(he)影(ying)響到(dao)重要業務流程的內部控制設(she)計和運行
（四）了解(jie)企業(ye)建立和推行職業(ye)道(dao)德規范的措施(shi)
（五）理解管理層干預(yu)的含義(yi)和危害
（六(liu)）了解績效考核(he)及(ji)其所(suo)采取的主(zhu)要措(cuo)施
三、治理層的(de)參(can)與(yu)程度
（一）了解治理(li)層對控制環境影的響(xiang)
（二）理解董事的知識和經驗對控制環境的影響
（三）理(li)解內部審計、審計委員會對控制環境(jing)的影響
四、管理(li)層理(li)念和經營風(feng)格
（一）了解管(guan)理層理念和經營風格的含義
（二(er)）理(li)解怎樣樹立管(guan)理(li)層理(li)念和經營風格
五、組織(zhi)結構及職權(quan)與責任的分配
（一(yi)）組織結構(gou)
1、了解組織(zhi)結構的設(she)置
2、理解(jie)管(guan)理人員(yuan)的知(zhi)識和經(jing)驗的意義
（二）責任的(de)分配與授權
1、理(li)解(jie)責任(ren)的(de)(de)分(fen)配與授權的(de)(de)關系
2、理(li)解為(wei)什么要根(gen)據企業(ye)的戰略目標、經營職能和監管要求，分配責任和授權(quan)，以確保員工所承擔的責任、所獲得(de)的信息與其職權(quan)相適(shi)應(ying)。
六、對勝任能力的重視
（一）了(le)解(jie)勝任(ren)能力的含義
（二(er)）了解企業(ye)為勝任(ren)工(gong)作所需的知識和技(ji)能所采取的措施
七(qi)、人力資源政策與實務
（一）了解人力資源政策及程序(xu)
（二）理解員(yuan)工(gong)責任及(ji)企業目(mu)標的關系
第二節 風險評估(gu)
一(yi)、風險評估的含義
（一）理解風險評估的含義
（二）、了解企業為了有效控制風險(xian)需要完成的四項任務
二、企(qi)業目標(biao)設立
（一）理(li)解企業(ye)目標的(de)設立與風險評估的(de)關系
（二）企業(ye)目標(biao)的種類
1、了解企(qi)業目標如(ru)何分類
2、理(li)解經營目(mu)標的含義及其與風險的關系
3、理解(jie)財務報告目標(biao)的含義及其(qi)與(yu)風(feng)險的關(guan)系
4、理(li)解遵循(xun)性目標的含(han)義(yi)及其與風險的關(guan)系
5、理(li)解財務報表認(ren)定的含義和內容
6、了解各目標之間的(de)聯系
三、風(feng)險識別
（一）了解風(feng)險識別(bie)的含義
（二）了解(jie)企業層面(mian)的(de)(de)風險主要由哪些(xie)內外部(bu)因(yin)素引起的(de)(de)
（三）掌握(wo)風險識(shi)別的方(fang)法四、風險分析與評價
（一(yi)）靈活和綜合運用定性分析(xi)方法
（二(er)）靈活和綜合(he)運用(yong)定量分析方法
（三）掌握(wo)教材中的例題五、風險應對
（一）、風險控制
1、了解風險控制的(de)方(fang)式主要包括哪幾種？
2、理解各(ge)種(zhong)不同方式的適(shi)用
（二）、財務(wu)應對
1、了解風險控制財務(wu)應對的含義和(he)種類
2、理解什(shen)么(me)叫風險(xian)(xian)自留？什(shen)么(me)叫風險(xian)(xian)轉移？
（三(san)）風險預(yu)警
1、理解什么是風(feng)險(xian)預(yu)警？
2、理(li)解什么情況(kuang)下管理(li)層(ceng)要特(te)別關注可能(neng)存在的風(feng)險(xian)。
第(di)三(san)節 控制(zhi)活(huo)動
一、控(kong)制(zhi)活動的類型
（一(yi)）理解控制活動的(de)概念
（二(er)）掌握指導性(xing)控制、預防性(xing)控制、偵查(cha)性(xing)控制、補救(jiu)性(xing)控制的含(han)義(yi)。
二、控制措(cuo)施
（一(yi)）不相(xiang)容職(zhi)務分離(li)控(kong)制
1、理(li)解不相容職(zhi)務分離控制的內涵(han)
2、理解幾(ji)種主要的不相容職務
3、靈活(huo)和綜合運用不相(xiang)容(rong)職務分離(li)控制的原理，設計與評(ping)價(jia)企業內部控制
（二）授(shou)權審批控(kong)制
1、理解授權批準控(kong)制(zhi)的內涵
2、理解(jie)特別(bie)(bie)授(shou)權(quan)的(de)范圍(wei)、權(quan)限、程序(xu)和責任(ren)，嚴格控制特別(bie)(bie)授(shou)權(quan)。
3、掌握什么情況下企業(ye)應當實(shi)行集體決策審批或者聯簽制度
（三）會計系統(tong)控制(zhi)
1、理解會(hui)計系統控制(zhi)的涵義
2、了解會計系統(tong)控(kong)制的主(zhu)要(yao)內(nei)容
（四）財(cai)產保(bao)護控制(zhi)
1、理解財(cai)產保(bao)護(hu)控制的涵義
2、掌握財(cai)產保(bao)護控制(zhi)的主要(yao)內容(rong)
（五(wu)）預(yu)算控(kong)制
1、理解預算控制的內(nei)涵
2、理解經營預(yu)(yu)算(suan)、資本預(yu)(yu)算(suan)和財(cai)務(wu)預(yu)(yu)算(suan)的(de)關(guan)系(xi)
3、掌(zhang)握預算(suan)控(kong)制(zhi)的主(zhu)要環節
（六）運(yun)營分析控制(zhi)
1、了解(jie)運營分(fen)析的(de)目(mu)的(de)
2、了解運營分(fen)析(xi)控制的要求
3、了解(jie)運(yun)營分析的主要方法
（七）績(ji)效考評控制
1、了解績效考(kao)評(ping)控制的含義
2、了解績效(xiao)考(kao)評的過(guo)程
第四節 信(xin)息(xi)與溝(gou)通
一、信(xin)息與(yu)溝通系統(tong)的功能
（一）理解(jie)信息與溝通的意義
（二）了解(jie)信(xin)息與溝通的主要內容
二(er)、信息搜(sou)集(ji)與報告
（一）信息的識別(bie)與獲取
1、了解內部信息的(de)識別與獲取
2、了解外部(bu)信息的識(shi)別與獲(huo)取
（二）信息處理
1、了(le)解(jie)信(xin)息處理的(de)意義
2、理解信息質(zhi)量的確認標準
三(san)、信(xin)息的溝通
（一）溝通渠道
1、理(li)解內部溝通的意義(yi)與內容(rong)
2、了解外部溝通的主要對(dui)象與內容
（二(er)）溝通的方式
1、了(le)解溝(gou)通可的(de)主要方式
2、了解語言溝通的(de)類型
3、了解書面語言溝通(tong)的形(xing)式
4、理解(jie)非語言溝通的意義
5、了解(jie)身體語言溝通(tong)的主要形式
6、掌握人(ren)際溝通(tong)的作用與技巧(qiao)
四、 反舞(wu)弊機制的建立(li)
（一）理解為什(shen)么(me)建立反舞弊機制是(shi)構建有效信息與溝通系統的關鍵環節
（二）倡導(dao)誠信正直的企(qi)業文化
（三）掌握反舞(wu)弊工作(zuo)的重點第五(wu)節(jie) 監督
一、 持(chi)續性監督(du)
（一）理解(jie)為什(shen)么監(jian)督(du)(du)必(bi)須要持(chi)續性監(jian)督(du)(du)
（二(er)）了(le)解持續監(jian)督的方法
二、獨立評(ping)估
（一）了(le)解(jie)獨立評估的涵義與特征
（二）了解獨立評估的方式、范圍、程序和頻率(lv)等(deng)是由哪些因素決定的
第(di)四章 業務層(ceng)面(mian)的(de)內部控制
第一節 資金活動控制(zhi)
一(yi)、資金的(de)內部控(kong)制目標與風險
（一）理解資(zi)金控(kong)制的意義(yi)
（二(er)）了解資金控制的主要目標
（三）了解(jie)資金(jin)活動涉及的(de)主要風險
二、資金活動的控制措施
（一）合(he)理劃分職責，執(zhi)行不相(xiang)容(rong)崗位(wei)分離制度
1、了解資金業務的(de)不(bu)相容崗(gang)位
2．理解強(qiang)制(zhi)(zhi)休假制(zhi)(zhi)度(du)和崗位輪換(huan)制(zhi)(zhi)度(du)的意義(yi)
（二(er)）建立嚴格的授(shou)權批(pi)準(zhun)制度
1、了(le)解資金的授(shou)權批準制度的主要內容
2、理解(jie)重要(yao)貨幣資金支付業務為什么(me)要(yao)實行集體決策和審批(pi)
3、了解資金業務的責任追(zhui)究制度(du)
（三）加(jia)強(qiang)現金和銀行(xing)存款的控制(zhi)
1、了(le)解(jie)現金控制的主(zhu)要內(nei)容
2、了解銀行存款控制的(de)主要(yao)內容(rong)
（四）加強對票據(ju)及有關印章的管理
1、了解重(zhong)要票據的管理要求
2、了解銀行預留印鑒的管理要(yao)求(qiu)
（五）嚴格監督檢查制度
了(le)解資(zi)金監督(du)檢查(cha)的主要內容
第(di)二節 采購業務控制
一、采購(gou)業務常見的(de)錯弊(bi)
（一）了解主要的(de)采購業(ye)務活(huo)動(dong)(dong)及各業(ye)務活(huo)動(dong)(dong)涉及到的(de)業(ye)務部門
（二）了解采(cai)購業務常見的錯弊(bi)
二(er)、 采購業務的(de)關鍵控制
（一）了(le)解采購業(ye)務(wu)的關鍵控制包括(kuo)哪些
（二）了解(jie)企業(ye)采(cai)購業(ye)務的不相(xiang)容崗位
（三）理解為什(shen)么要加強詢價(jia)控制(zhi)，掌握詢價(jia)的基本程序
（四）理(li)解采購控制的主要(yao)內容
（五(wu)）了(le)解付(fu)款控制的(de)基本要求
（六(liu)）理解退貨和折(zhe)讓控制的意義(yi)
第三節 生產業務控制
一、生產業務常見的(de)錯弊及控制目標(biao)
（一）了解生產業務的特點及該業務環節所(suo)涉及的主要(yao)業務活動(dong)
（二）了解存(cun)貨(huo)管理(li)中的常見錯弊
（三）了(le)解成本核算中(zhong)的常見錯弊
（四）理(li)解生產業務內部控制的目(mu)標
二、生產業務的關鍵(jian)內(nei)部控制(zhi)
（一）了解生(sheng)產(chan)業務的關(guan)鍵內部(bu)控制主要包括哪些
（二）實物(wu)流轉控制
1、了解(jie)什么(me)是實物流轉控制(zhi)，主(zhu)要包括(kuo)哪些
2、掌握(wo)存貨(huo)儲存控制的基本要求
3、理解永續盤(pan)存制和定期(qi)盤(pan)存制的含義及內容(rong)
（三）價值流轉控制
1、了(le)解存貨計(ji)價主要方法(fa)
2、了解存貨計價控制(zhi)的目標
第四節(jie) 銷售業務(wu)控制
一、 銷售業務(wu)的特點
（一）了解(jie)銷售業務包括的主要環節
（二）了(le)解各業務環節主要涉及(ji)的部(bu)門
（三）理解(jie)批準賒銷信用的意(yi)義
（四）理解裝(zhuang)運憑證(zheng)或(huo)提貨單連續編號的作用
（五）掌握為了降低開單過程(cheng)中出現遺(yi)漏、重復、錯(cuo)(cuo)誤計價或其(qi)他(ta)差錯(cuo)(cuo)的風險，應設(she)立哪(na)些控制程(cheng)序？
（六）掌握記錄銷售的(de)控制程序
二、 銷售(shou)業務常見(jian)的錯弊(bi)風(feng)險與控制目標
（一）了解銷售業務常見的錯弊風(feng)險
（二）掌握銷(xiao)售業務內部控制目標
三、銷售業務(wu)的關(guan)鍵控制
（一）了解銷售(shou)業(ye)務(wu)適當的(de)職(zhi)責分離控(kong)制
（二）了解(jie)銷售業務授(shou)權批準控制二個關鍵(jian)審批點
（三）銷售和發貨控制
1、了解銷售(shou)政策控制的主要內容
2、了解客戶(hu)信用(yong)管理和賒(she)銷控制的(de)要求
3、掌(zhang)握銷售發票開具控制的要求(qiu)
（四）掌(zhang)握應收貨款的管(guan)理
（五）了解銷售(shou)退回(hui)控制
（六）了解銷售記錄控制
第五節(jie) 資(zi)產(chan)管理(li)控(kong)制
一、存貨內部控制
（一）了(le)解存貨的特點(dian)
（二(er)）了解存貨(huo)管(guan)理(li)中常見的錯弊
（三）了(le)解(jie)存貨內部(bu)控制的(de)目標
（四(si)）存貨的關鍵控制
1、了(le)解存貨保管控制
2．了解(jie)存貨(huo)的領(ling)用與發出控(kong)制(zhi)
3、理解存(cun)貨的計價控(kong)制
4．掌握存(cun)貨(huo)的盤點
5、了(le)解存(cun)貨的保全控制
二、固定(ding)資產內(nei)部控制
（一）了(le)解固定資(zi)產控制(zhi)目標(biao)
（二）固定資(zi)產關(guan)鍵(jian)內部控制
1、了(le)解固定資(zi)產業務不(bu)相容崗位
2、了解固定(ding)資產(chan)預算(suan)控制
3、了解固定(ding)資產歸(gui)口管理責(ze)任
4、了解(jie)固定資產使用控制
5、了(le)解固定(ding)資產(chan)處置的控制
6、了解固(gu)定資產(chan)轉(zhuan)移的(de)控制
第五章 業務(wu)層面的(de)內部控制（下）
第一節 研究與(yu)開(kai)發控制
一、研(yan)究(jiu)與開發(fa)的基本流程及主(zhu)要風險(xian)
（一）了(le)解(jie)研究與開發(fa)的(de)概念
（二）了解研究與開發的基本流程
（三）了解立項、研(yan)發過程管理、結題驗(yan)收、研(yan)究成(cheng)果的開(kai)發和保(bao)護等環節涉及的風險
二、研究與(yu)開發的關鍵控制
（一）、了解(jie)立項控制應注(zhu)意的(de)問題(ti)
（二）、掌握如何對研發過程(cheng)控(kong)進行制
第二節(jie) 工(gong)程項(xiang)目控制
一(yi)、工程項目(mu)的特(te)點(dian)與(yu)風險
（一(yi)）了解工程(cheng)項目的(de)特(te)點
（二）理(li)解工程(cheng)項(xiang)目的主要風(feng)險：
二、工程項目(mu)的控制目(mu)標
（一(yi)）理解如何(he)保(bao)證工程項目的(de)質量
（二(er)）理解如何保證(zheng)工程項目按照預定的進度(du)實施
（三）理解(jie)如何保證工程項目投資在預算投資內完成
三、工程項目的關鍵控制(zhi)
（一(yi)）職責分(fen)工與授權批準(zhun)控(kong)制
1、了解工程項目業務不相容崗位
2、理解完善的授權批準制度(du)應(ying)該包括的內(nei)容
（二）理解(jie)工程立項控制的具體控制政策和(he)措施
（三(san)）工程概、預算控(kong)制
1、了解什么是(shi)(shi)工程(cheng)概算(suan)？什么是(shi)(shi)工程(cheng)預算(suan)？二(er)者的關系(xi)是(shi)(shi)什么
2、掌握如何對工程概、預算進行控制
（四）招投標控(kong)制
1、理解(jie)什么(me)是(shi)建設工程招標投標制(zhi)度？
2、了解什么是標的？如何確定合理的標底
（五）了解建設(she)控(kong)制的具體控(kong)制政策和措施(shi)
第三節 擔保業務控(kong)制
一(yi)、了解擔保業務活動中的(de)主要風險
二、了解擔保業務的控制目標(biao)
三、擔保業務關鍵控制
（一(yi)）了解擔保業(ye)務中的不相容崗位
（二）掌握擔保業務控制(zhi)要點
（三）了解擔保監測要(yao)點(dian)
第四節(jie) 業務外包控制
一、業務外包的一般(ban)流程(cheng)及(ji)主要風險
（一）了解什么叫業務(wu)外(wai)包？
（二）理解(jie)業務外包的(de)主(zhu)要流(liu)程
（三）理解業務外包各(ge)流程(cheng)中的(de)主要(yao)風險(xian)
二、業務外包(bao)關鍵控制
（一）理解如何制(zhi)定業(ye)務(wu)外包(bao)實(shi)施方案
（二）理(li)解如何對承包方進行選擇和控制
（三(san)）理(li)解(jie)如何對業(ye)務外*程進行控制
第五節 財(cai)務報告控制
一、了解財務(wu)報告內部控(kong)制的總體要求
二(er)、財務(wu)報告編(bian)制階段的(de)主要風險(xian)及關鍵控制
（一(yi)）了解財務報告流程由哪三(san)個階(jie)段組成(cheng)？
（二）制定財務報告(gao)編(bian)制方案
1、了(le)解該環節的主要風險
2、理解該環節(jie)的(de)關鍵控制
（三）確定(ding)重大事項的(de)會(hui)計處理
1、了解該環(huan)節的主要風險(xian)
2、理解該環節的關(guan)鍵控制
（四(si)）編制(zhi)個別財務(wu)報告
1、了解該環(huan)節(jie)的(de)主要風險
2、理解該環節的關鍵控制
三、財務報(bao)告對外提供階(jie)段(duan)的主(zhu)要風險及(ji)關鍵(jian)控(kong)制
（一(yi)）財務報告對外(wai)提供前的審核
1、了(le)解該環節的(de)主要風險(xian)
2、理解(jie)該環節的關鍵(jian)控制(zhi)
（二）財務報(bao)告對外提供前(qian)的審計(ji)
1、了解該(gai)環節(jie)的主要(yao)風險(xian)
2、理解該(gai)環節的關鍵控(kong)制
四、財務報告分析利(li)用階(jie)段的主要風險(xian)及(ji)關鍵控制
（一(yi)）制定財務分析(xi)制度
1、了(le)解該環節(jie)的主要風(feng)險(xian)
2、理解該環(huan)節(jie)的(de)關鍵控制
（二(er)）編(bian)寫財務分析報(bao)告
1、了解該(gai)環(huan)節的主要風險
2、理解(jie)該環節的(de)關鍵控制
第六章(zhang) 內部控(kong)制(zhi)評(ping)價(jia)
第一節(jie) 內(nei)部控制(zhi)評價概念
一、內部控(kong)制評價的含義(yi)
（一(yi)）理解內部控制評價為什么不是(shi)一(yi)個部門的(de)工作(zuo)，而是(shi)企業(ye)整體的(de)一(yi)項工作(zuo)。
（二(er)）理解內部(bu)控(kong)制(zhi)評價的最(zui)終責任人(ren)
二、了解內部控(kong)制評價的四種主要形式
三、內部(bu)控制(zhi)評價(jia)的目標與要求
（一）了解(jie)內部控制評價的目(mu)標
企業內部(bu)(bu)控制評價的(de)(de)目標是通(tong)過對企業內部(bu)(bu)控制體(ti)系的(de)(de)健(jian)全性、合理(li)性和有效性的(de)(de)評價，促(cu)使(shi)企業切(qie)實加強內部(bu)(bu)控制體(ti)系的(de)(de)建設并(bing)認真執行，并(bing)保證(zheng)內部(bu)(bu)控制體(ti)系得以(yi)持續、有效的(de)(de)改進。
（二）掌握內部控制(zhi)評價(jia)的要求(qiu)
（三）了解內部(bu)控制評價(jia)的七項(xiang)原則
第二節內(nei)部控制評價內(nei)容(rong)與標(biao)準
一、內(nei)部(bu)控制(zhi)評(ping)價的(de)內(nei)容
（一）理解(jie)內部(bu)環境的評(ping)價
（二）風險評估的評價
1、了解風險評估應(ying)注意的問題
2、了解風險(xian)評估的評價重(zhong)點
（三）了解控制活動的評價(jia)
（四）了解(jie)對信息與溝通(tong)的(de)評價要點
（五(wu)）了解內部(bu)監督的(de)評價
二、內部控制評價標準(zhun)
（一）理解(jie)內部(bu)控制(zhi)評價的一般標準
（二）掌(zhang)握內部控制評價的具體標準
（三）靈(ling)活和綜合運用內部控制(zhi)的(de)評價模式對企(qi)業的(de)內部控制(zhi)進行評價
第三節 內部(bu)控制評價方法(fa)
一(yi)、個別訪談法
（一）了(le)解(jie)個別訪(fang)談法(fa)的含義
（二）掌握個別訪談法具(ju)體的運用(yong)流程
二、調查問卷(juan)法
靈活和綜合運用調查問(wen)卷表設計和評價(jia)特定企業的內部控制(zhi)
三(san)、了解專題討論會(hui)法(fa)
四、穿行測試和重新執(zhi)行法(fa)。
（一）理解什么是(shi)穿行(xing)測試(shi)法和重新執行(xing)法
（二）掌握如何運用上述方(fang)法對特定企業的內部控制進行評價
五、抽樣法
了解如何運(yun)用抽樣法對業務(wu)流程控制運(yun)行的有效性(xing)做出總體(ti)評價(jia)。
六(liu)、比較分析法
了解如何比較分析法對業務流程(cheng)控制運行(xing)的有效性做出總體評價。
七、標桿法
掌(zhang)握運(yun)用標桿法對內(nei)部控制設計(ji)有效性(xing)進行評價
第四節 內部控(kong)制評價程序
一、內(nei)部(bu)控制評價計劃(hua)階段
（一）掌握內部(bu)控制評價的(de)基本流程
（二）理(li)解(jie)本階段的(de)主要工作(zuo)
二、內部控制評價實施階段
（一）關鍵控(kong)制點測評(ping)
1、理解什(shen)么(me)是關(guan)鍵控制(zhi)點(dian)測評(ping)
2、理解(jie)對關鍵(jian)控制點測評的(de)過(guo)程是通過(guo)什么(me)來(lai)體現的(de)
（二）完成自我(wo)評估表(biao)
1、掌握自我評(ping)估表的設計內容
2、靈活和綜合運用自我評估法對內部控制(zhi)的有效性進行打分
（三(san)）溝通與確認(ren)內部控(kong)制評價結果
1、了解如何與被測評單位溝通(tong)及確認(ren)內部控制評價結果
2、了(le)解如何向上級內部控制管(guan)理機構匯(hui)報(bao)內部控制評價結果(guo)
（四(si)）落實內部控制(zhi)評價整改責任(ren)
1、掌握如何根據測評(ping)人(ren)員與被測評(ping)單(dan)(dan)位(wei)共同確認的結(jie)果， 向被測評(ping)單(dan)(dan)位(wei)出具(ju)正式評(ping)價意見(jian)書。
2、理(li)解評(ping)價意見書(shu)的主要內容三、內部(bu)控制(zhi)評(ping)價完成(cheng)階段(duan)
（一(yi)）了解內部控制評價完(wan)成階段基本流程
（二）內部(bu)控(kong)制評價報告
1、理解內部控制評價(jia)報告(gao)的內容(rong)
2、了(le)解內部控制評價報告的報出
第五節 內部(bu)控制缺陷認定
一、內部控(kong)制缺陷與內部控(kong)制局限性
（一）理解內(nei)部控制(zhi)缺(que)陷和內(nei)部控制(zhi)局限性的含義(yi)
（二）理(li)解內(nei)部(bu)控制缺陷和內(nei)部(bu)控制局(ju)限(xian)性(xing)的共性(xing)
（三）理解內部(bu)控制(zhi)缺陷和內部(bu)控制(zhi)局(ju)限(xian)性的區別
二、內部控制缺陷的分類
（一）理解內部控制設計缺陷(xian)和運行缺的(de)陷(xian)含義(yi)
（二）理(li)解(jie)內部控制重大缺(que)陷(xian)、重要缺(que)陷(xian)和(he)一般缺(que)陷(xian)的(de)含義
三(san)、內部控制(zhi)缺陷的(de)識別
（一(yi)）了(le)解(jie)內部控制缺陷識別(bie)的兩(liang)種方法。
（二）靈活和(he)綜(zong)合(he)運用測試識(shi)別(bie)方法識(shi)別(bie)特定內部控制的缺陷
（三）靈活(huo)和綜合運用跡象(xiang)識(shi)別(bie)方法(fa)識(shi)別(bie)特(te)定內部控制的缺陷
四、內部控制缺陷嚴重程(cheng)度評(ping)估(gu)
（一）掌握以偏離目(mu)標的(de)可(ke)能(neng)性(xing)和偏離目(mu)標的(de)程度作(zuo)為衡量缺陷嚴重性(xing)的(de)標準
（二(er)）理(li)解如(ru)何充分考慮缺(que)(que)陷組(zu)合和替代性控(kong)制對評估(gu)缺(que)(que)陷的(de)嚴重程(cheng)度
第七章 初步了解內部審計(ji)
第一節 了解內(nei)部審計(ji)
一(yi)、理解內部審計的本質
二(er)、理解內部審(shen)計(ji)的(de)核心內容
三、理解內部審計的職能
四、內部審(shen)計的獨(du)立性
（一）理解為什么說(shuo)獨(du)立性是審計(ji)的靈魂
（二）理解保護獨(du)立(li)性(xing)的二個條(tiao)件(jian)
（三）理解(jie)損(sun)害獨(du)立性的情形
第二節 內(nei)部審計(ji)的職責與權限
一、內部審(shen)計的(de)職(zhi)責
（一）理解內部(bu)審計的基本職(zhi)責
（二）掌握內部(bu)審計的主要(yao)職責
（三）掌握(wo)內(nei)部審計履行職責的途(tu)徑
二、了解內(nei)部審計的權限
第三節(jie) 內部審計機構的設置
一、四(si)大(da)班子及其職責(ze)
（一）了解股東大會及其職責
（二）董事(shi)會(hui)及(ji)其職(zhi)責
（三）了解監(jian)事(shi)會及其(qi)職責(ze)
（四）了解總經理(li)及(ji)其職(zhi)責
二、管(guan)理層與治(zhi)理層的概念
（一(yi)）了解什(shen)么(me)是(shi)管理層？什(shen)么(me)是(shi)治理層？
（二）理(li)解管理(li)層與治理(li)層的關系
三、理解內部(bu)審計與治(zhi)理層（審計委會員）的關系
四、理(li)解(jie)內(nei)部審計與管理(li)層的關(guan)系(xi)
第四節 內部(bu)審計的業務類型
一、 確認服務(wu)與咨(zi)詢服務(wu)
（一）理解確認服務(wu)(wu)與咨(zi)詢(xun)服務(wu)(wu)的內(nei)涵
（二）理解確(que)認服務(wu)與咨詢服務(wu)的區別
（三）了解確認(ren)服務(wu)與咨詢服務(wu)的聯系
（四）掌(zhang)握(wo)確認(ren)服(fu)務的類(lei)型
二、行為審計(ji)與報(bao)告審計(ji)
（一）了解行為審計與報告審計劃分的理論依據(ju)
（二）了解行為責(ze)任(ren)(ren)和報告責(ze)任(ren)(ren)的含義
三、 基于責(ze)任方認定的業務與直接(jie)報告(gao)業務
（一）理解(jie)基(ji)于責任方認定的業務和直(zhi)接報(bao)告業務的內涵
（二）掌握基(ji)于責任方認定的業務和(he)直接報告(gao)業務的區別
第八(ba)章 內部審計業務流(liu)程(cheng)
第(di)一節(jie) 選(xuan)擇審(shen)計對象
一、選擇(ze)審計對象(xiang)的原則
（一）理(li)解審計對象的含義
（二(er)）掌(zhang)握選擇審(shen)計對象(xiang)的三大原則
二、選(xuan)擇審(shen)計對(dui)象的方法
（一(yi)）靈活并綜合運用風險排序法確定(ding)審計對象
（二）掌握教材中的例題
三、 年度審計計劃的確定
（一）了解年度審(shen)計計劃的(de)含(han)義(yi)
（二）了解年度審計計劃的編制流程
（三）理(li)解(jie)年度審計計劃的內容
第二節 制定審(shen)計(ji)方(fang)案
一、審計實(shi)施方案概述(shu)
（一）理解審計實施方案(an)的(de)含義
（二）理解項目審(shen)計(ji)的目標
（三）理解項(xiang)目審計(ji)的工作重點
二、 掌握制(zhi)定(ding)審計具(ju)體方案的基本內容(rong)
第(di)三節 實(shi)施審計(ji)方案
一(yi)、與被審計單(dan)位管理層的溝通
（一）了解初次(ci)溝通的目的、內容(rong)
（二(er)）理解審計過程溝通的情形
（三(san)）理解(jie)審(shen)計結果溝(gou)通(tong)的意(yi)義
二(er)、執行分析性復核
（一）理解分析性復核的含義
（二）分(fen)析(xi)性(xing)復核(he)所要分(fen)析(xi)的信息類(lei)型
1、理解(jie)什么是財(cai)務信(xin)息與非財(cai)務信(xin)息
2、了解什么是貨(huo)幣量信息與(yu)實物量信息
3、了(le)解(jie)電子數據信息(xi)與非電子數據信息(xi)
4、理解*數信息(xi)與相對(dui)數信息(xi)
（三）、掌握分(fen)析(xi)性(xing)復(fu)核的步驟，學會(hui)靈活和綜合(he)運用(yong)分(fen)析(xi)性(xing)復(fu)核
三、開展審(shen)計調(diao)查
（一）理解(jie)財(cai)務會(hui)計活動調查的內容
（二(er)）理(li)解經(jing)營管(guan)理(li)活(huo)動調查的內容(rong)
四、審計(ji)發現與建(jian)議
（一(yi)）審計發現的涵義
1、掌握審計(ji)發現的定義
2、掌握審計發現的形式(shi)
3、了解審計發現的分類
（二）審計建議
1、理(li)解審計建議(yi)的涵(han)義
2、理解審計(ji)發現和審計(ji)建議的區別
（三）掌(zhang)握審(shen)計發(fa)現(xian)和(he)建議的要素，并靈活和(he)綜合運用這些要素確認審(shen)計發(fa)現(xian)，提出(chu)審(shen)計建議
（四(si)）理(li)解審計發現與建議(yi)的記錄
（五）掌握如(ru)何(he)報告審計發現與建議(yi)
第(di)四節 審計報告
一、了解內(nei)部(bu)審(shen)計報告(gao)的內(nei)容與格(ge)式
二、審計報(bao)告的價值及寫作技(ji)巧
（一）掌握如(ru)何召(zhao)集召(zhao)開審(shen)計總(zong)結會議(yi)
（二）掌握如何在審(shen)計報告中披露(lu)被審(shen)計單位的反(fan)饋意(yi)見
（三）掌(zhang)握提高審計(ji)報告的(de)寫(xie)作技巧
第五(wu)節(jie) 后續審計(ji)
一、了解后續審計的含義(yi)與特點(dian)
二、理解(jie)后續審計中(zhong)的三方職責(ze)
三(san)、了解后續(xu)審計的(de)實施(shi)程序(xu)
第九章(zhang) 大數據時代內部審(shen)計面(mian)臨的(de)挑戰與變革
第一(yi)節 大數據時(shi)代內部審計的環境變(bian)化(hua)及機遇
一、了解大(da)數(shu)據的特征(zheng)
二、了解大數據時代(dai)內部審計的(de)機遇
第二節 大數據時代內部審(shen)計面臨的挑戰
一、了解(jie)大數據(ju)對內部(bu)審計技術的挑戰(zhan)
二、理解大數據對審計平臺的(de)挑戰
三、理解大數據對(dui)審計機構和審計人員的(de)挑戰
另外，大數據(ju)(ju)自身的數據(ju)(ju)安全也需要關注，如何規范數據(ju)(ju)的挖掘，
第三節 大數據時代內部審計的(de)變革
一(yi)、理解大數據時代的內部審計為什么要(yao)轉變審計思維(wei)
二、理解如(ru)何內部審計(ji)(ji)應如(ru)何拓寬審計(ji)(ji)領域
三、了解如何加速推進審計信息化
四、理解如何(he)提升審計人(ren)員素(su)質和技能(neng)
內部控制(zhi)與審計培訓
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