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經營分析方法與工具

【課程背景】
    美國哈弗大學會計學教授羅佰特﹒S﹒卡普蘭：“利用管理會計信息改善企業經營并制定戰略決策，這對中國企業今后的發展至關重要。”
   《管理會計》是一種深度參與管理決策、制定計劃與績效管理系統、提供財務報告與控制方面的專業知識以及幫助管理者制定并實施戰略的職業。處在變革時代，面對激烈的全球競爭，國內企業運用財務會計信息提高量化決策水平和執行控制能力，相比具有豐富的經驗并已完成財務人員角色轉換的外國同行，中國的財務會計人員任重而道遠。
    中國企業需要大批具有管理會計知識技能的人才，特別是人工智能、大數據、互聯網+等
    新技術迅猛發展，傳統的財務會計人員的大量作業都會被高效、高質和低成本的財務機器人代替，幾千萬財務人員面臨轉型作業，管理會計師職業為轉型的財務會計人員提供了  更具挑戰和更高價值的新機會。國外企業大量的管理會計實踐證明，對管理會計師而言，最重要的管理會計知識和技能是預算管理、成本管理、內部控制、業績評估、財務分析和戰略管理。
    本課程《經營分析》是管理會計的重要知識點，經營分析能力也是管理會計師的重要技能和重要職責。

【課程收益】
熟悉經營分析的流程、方法和工具；
掌握企業的整體財務分析評價體系，建立實用財務分析模板；
掌握投資中心、利潤中心、成本中心的業績指標設計、分析評價方法；

【課程對象】
企業財務人員、中高層管理者以及有志于從事管理會計工作和研究的人員。

【課程大綱】
一：經營分析概論
1、經營分析的價值及其重要意義；
2、經營分析的目的、目標；
3、經營分析依據及情報收集；
4、 EXCEL與分析模型
二：經營分析流程、方法與工具
1、經營分析的一般流程
1）戰略分析：通過行業分析和經驗戰略分析預測整體業績和系統風險
2）經營分析：運用管理會計工具與技術，分析績效來源，做出正確的定價決策和經營決策
3）會計分析: 通過會計政策和會計估計分析，評估企業會計信息質量、提高財務分析質量。
4）財務分析：運用財務比率分析和現金流分析，評價企業業績和風險、支持財務決策
5）前景分析：對企業未來前景做出預測
2、經營分析基本方法
1) 水平分析法
2) 結構分析法
3) 趨勢分析法
4) 比率分析法
5) 因素分析法
6) 綜合分析法
3、經營分析工具
1)  定性分析工具
——SWOT分析模型
案例：戰略分析案例解析
2)  定量分析工具
——線性回歸方程與收入、成本預測技術
案例：1、建立企業收入預測模型，做好收入預算
2、建立總成本模型，做好成本預算
——CVP方程與經營規劃技術
案例：1、利用CVP模型、編制利潤規劃
2、利用CVP模型，編制價格與利潤的敏感分析表
——銷售百分比分析與利潤預測技術
案例：1、利用銷售百分比法編制預算利潤表
2、利用百分比法編制預算資產負債表
3、利用銷售百分比法編制預算現金流量表
三：責任中心業績評估
1、投資中心的業績評估
1) 投資中心的關鍵業績評價指標
2) 投資中心的ROE&EVA分析
2、利潤中心的業績評估
1) 利潤中心的關鍵業績評價指標
2) 利潤中心的業績差異分析
3) 利潤中心的業績對標分析
4) 利潤中心的定價分析
3、成本中心的業績評估
1) 成本中心的關鍵績效指標
2) 成本中心的成本績效分析

經營分析方法與工具