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金融資產會計處理

課程背景：
資(zi)產(chan)(chan)(chan)證券(quan)化(hua)市場自(zi)2014年呈爆發式增長，2016年末存(cun)量已經超萬億，ABS、ABN等產(chan)(chan)(chan)品稱為(wei)新(xin)的(de)(de)(de)(de)(de)融(rong)資(zi)工具(ju)。2017年3月31日財(cai)(cai)政(zheng)部發布修訂(ding)后(hou)(hou)的(de)(de)(de)(de)(de)《企(qi)業(ye)會(hui)計準(zhun)則(ze)(ze)第23號-金(jin)融(rong)資(zi)產(chan)(chan)(chan)轉(zhuan)移》，自(zi)2019年1月1日起在上市公司普遍實施。修改后(hou)(hou)的(de)(de)(de)(de)(de)準(zhun)則(ze)(ze)進一步明(ming)細金(jin)融(rong)資(zi)產(chan)(chan)(chan)轉(zhuan)移及其終止確認的(de)(de)(de)(de)(de)判斷(duan)原則(ze)(ze)，更(geng)好地滿(man)足了金(jin)融(rong)資(zi)產(chan)(chan)(chan)轉(zhuan)移創新(xin)業(ye)務(wu)的(de)(de)(de)(de)(de)實際需(xu)要。對有資(zi)產(chan)(chan)(chan)證券(quan)化(hua)業(ye)務(wu)的(de)(de)(de)(de)(de)公司，非常關注(zhu)基(ji)礎資(zi)產(chan)(chan)(chan)能(neng)(neng)否“出(chu)表(biao)”的(de)(de)(de)(de)(de)問題，因為(wei)將(jiang)會(hui)影(ying)響資(zi)產(chan)(chan)(chan)負債率。修訂(ding)后(hou)(hou)的(de)(de)(de)(de)(de)金(jin)融(rong)資(zi)產(chan)(chan)(chan)轉(zhuan)移準(zhun)則(ze)(ze)給出(chu)了一些可能(neng)(neng)。徹底理(li)解、掌握準(zhun)則(ze)(ze)的(de)(de)(de)(de)(de)要求才會(hui)更(geng)好地尋求“出(chu)表(biao)”的(de)(de)(de)(de)(de)可能(neng)(neng)路徑，不(bu)僅(jin)是管(guan)理(li)層關注(zhu)的(de)(de)(de)(de)(de)，更(geng)是財(cai)(cai)務(wu)審計人(ren)員(yuan)應該掌握的(de)(de)(de)(de)(de)必要技能(neng)(neng)，體現(xian)財(cai)(cai)務(wu)專業(ye)知識的(de)(de)(de)(de)(de)真正價值。本課(ke)程(cheng)專業(ye)性非常強。

課程收益：
1.金融資產轉移終止確認的判斷
2.ABS等資產證券化產品“出表”的可能性安排
3.風險和報酬的計量
4.金融資產轉移的會計處(chu)理

適用對象：
財務人(ren)員（財務負責人(ren)、財務經理、報(bao)表(biao)、總賬、成本等崗位）、審計人(ren)員及(ji)其他相關人(ren)員。

內容提要
Part1 修訂背景、修訂的主要內容及會計科目
1.1 修訂背景
1.2 開始實施時間
1.3 修訂主要內容
1.4 會計科目
1.5 期權背景知識
1.6 資產(chan)證券化背(bei)景知識

Part2 總體要求
2.1  金融資產轉移及滿足終止確認的兩種情形
2.2  金融資(zi)產(chan)轉(zhuan)移是否滿(man)足金融資(zi)產(chan)終止確認的判斷思路

Part3 金融資產終止確認的判斷流程
3.1 金融資產終止確認判斷流程思維導圖
3.2 風險和(he)報酬轉移的量化

Part4 會計處理
4.1 滿足終止確認條件的金融資產的會計處理
4.2 繼續確認被轉移金融資產的會計處理
4.3 繼續涉入被轉移金融資產的會計處理
4.4 金(jin)融資(zi)產轉移中向轉入方提供非現金(jin)擔保(bao)物(wu)的(de)會(hui)計處理(li)

金融資產會計處理