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內部審計技能課程

課程背景：
內部審計與實務課程旨在為某一領域的從業人員提供系統的內部審計培訓，以適應該行業的特殊背景和復雜環境。不僅需要熟悉一般企業內部審計的原則與技術，還需要對該特定行業及項目的特殊性和高度機密性有深入了解。
1.法規和標準：
軍工企業內部審計受到國家和國際上一系列法規和標準的制約和規范。學員需要了解并掌握與軍工行業相關的審計法規，包括國防機密保護法規、財務審計法規等，以確保審計工作的合規性。
2.保密性要求：
軍工項目通常涉及高度機密的信息，包括技術數據、研發計劃和裝備規格等。內部審計人員需要學會在保持機密性的前提下進行審計工作，同時了解如何處理敏感信息以確保國家安全。
3.項目管理和風險評估：
軍工項目具有復雜的項目管理結構和高風險特征。學員需要深入了解軍工項目的管理原則，包括項目計劃、成本控制、供應鏈管理等，以及如何通過內部審計方法評估和管理項目風險。
4.合同與采購審計：
軍工企業通常與多個供應商和承包商合作，涉及復雜的合同和采購安排。內部審計課程應該涵蓋合同管理和采購審計的方法，以確保供應鏈的透明度和符合法規。
5.技術審計：
軍工項目涉及高端技術和創新，學員需要了解如何進行技術審計，確保技術符合規范，且具備先進水平，同時在成本控制和合規性方面取得平衡。
6.信息技術審計：
 軍工企業依賴于先進的信息技術系統，內部審計需要包括對信息系統和網絡安全的審計，以保護關鍵信息免受威脅。審計人員需要了解相關政府合同的規定，確保企業的活動符合國家戰略和政府合同的要求。

課程收益：
1.了解內部審計法規與標準： 學員將了解國家對軍工企業內部審計的法規和標準，包括保密性要求、國防項目審計等方面的規定。
2.掌握審計技能： 學員將學到針對軍工項目的審計方法、程序和技能，包括對項目進度、成本、質量和合規性的審計。
3.提升對項目的風險管理能力： 學員將學習如何識別和評估軍工項目中的風險，并學會采取有效的內部審計手段進行風險管理。
 4.加強項目的合規性審計： 學員將了解軍工項目合規性審計的要點，確保軍工企業在法規和政策方面的合規性。

課程對象：
 該課程適用于軍工企業內部審計部門的從業人員、項目管理人員以及希望了解軍工企業內部審計實務的相關專業人士。特別是那些負責特殊行業及項目的審計和風險管理的人員。

授課方式：
案例分析和模擬演練，以增強學員的實際操作能力

課 綱
【引例】內部審計的必要性及社會責任
林州重機虛構在建工程以及利息資本化舞弊案解讀
第一講 國家內部審計政策解讀：總分總結構
內審政策六個層次
總則
機構人員
職責權限
審計程序
整改及結果落地
指導與監督
內部審計三層次內容
【案例】審計案例，現場討論有哪些需要規范
電影《理想之城》中驚心動魄內審，討論“海面下的冰山如何通過蛛絲馬跡發現端倪”，引發對內部審計規范思考
基本準則33條
一般準則六項內容
（2）作業準則十項內容
（3）報告準則四項內容
（4）內部管理準則八項內容
2.具體準則三大類型
（1）作業類九項準則
（2）業務類五項準則
（3）管理類八項準則
3.實務指南五項內容
（1）審計報告
（2）建設項目內部審計
（3)物資采購審計
（4）高校內部審計
（5）企業內部經濟責任審計
 【案例】斯太爾通過政府補助虛構技術轉讓收入，結合本講提到的內部審計政策和準則，思考案例中涉及到哪些內審注意點。

第二講 *內部審計前沿理論
一、內部審計基本理論
1.內部審計的理論基礎
2.內部審計的職能定位
3.內部審計的獨立性
二、內部審計在公司治理中的作用
1.內部審計與公司治理的共通性
2.內部審計在公司治理中的作用機制分析
3.內部審計與審計委員會、管理層之間關系的經驗研究
三、內部審計的有效性 
1.內部審計與內部控制
2.內部審計與組織反舞弊
3.內部審計服務需求比較：以*兩國為例
四、審計委員會
1.審計委員會的功能及需求因素
2.審計委員會獨立性及相關知識對履行職責的影響
3.審計委委員會的效果
 【討論】國際內部審計師協會發布新修訂的《全球內部審計準則》，新修訂的《準則》將于2025年1月起正式生效。

第三講 內部實務流程
一、著手準備
1.立項
2.背調
3.風險評估
4.審計目標和范圍
5.評價標準和審計資源
6.審計方案
7.審計通知
二、開始行動
1.現場布局
2.有效性測試
3.測試程序確定
4.工作底稿編制
5.小組總結
三、書寫報告
1.中期報告
2.審計內容討論
3.審計結果溝通
4.審計報告撰寫
5.審計報告復核發送
四、跟蹤調查
1.整改調查
2.后續審計
3.文件歸檔
4.成果利用
 【案例】某集團公司內部監督失效帶來的破產問題，現場討論，小組發言，呈現本節流程對于審計過程中發現問題的重要性

第四講 內部審計報告
【案例】新綠股份，全體動員系統造假，將造假作為員工考核項目
由此引發思考，論內審報告對于公司整體經營情況的總結、警示和提醒作用
一、審計報告的價值
內審本身的積極價值
內審人員能力提升的積極價值
公司管理層的積極價值
對外部審計的積極價值
二、審計報告的內容
審計報告要素
審計依據
審計發現
審計結論
三、審計報告的修訂與發送
讓審計報告更有價值
審計報告修訂與發送相關內容

第五講 內部審計數字化
一、大數據下的網絡審計
網絡審計解讀
網絡審計三大特點
網絡審計六大程序和五大方法
網絡審計風險與防范
二、風險管理自動化審計機制三個要點
具備風險管理知識庫
自定義風險管理方法和步驟
風險量化
【案例】某家跨國公司出現網絡漏洞，審計團隊利用網絡拓撲圖和清單查漏補缺。小組討論，借鑒

第六講 內部審計信息化建設
一、ERP系統的應用
1.ERP系統在審計信息化中存在的風險
2.利用ERP系統開展信息化審計
二、SAP系統下的企業內部審計
1.SAP系統對內部審計工作影響
2.SAP系統下內部審計工作重點
3.SAP系統下內部審計流程安排
4.SAP系統下內部審計工作方法
5.SAP系統下內部審計工作質量
二、信息化條件下企業內部控制創新
實施業務流程重組
建立新型風險控制體系
強化系統內部相互牽制
提高員工業務素質和道德素養
保證網絡和信息系統安全
網絡環境下實時自動化審計系統創建
【案例】IBM公司的SAP系統如何工作探討，優勢劣勢SMAT分析

第七講 內部審計系統搭建
一、內部審計組織與架構系統搭建
1.內部審計組織結構設計
2.內部審計部門的職責和職能
3.內部審計部門與其他部門的關系
4.內部審計團隊建設
5.內部審計人員的素質和技能要求
6.內部審計團隊的培訓與發展
【案例】內部審計團隊建設中出現的扯皮現象，現場討論
二、內部審計方法與技能系統搭建
1.內部審計方法論
2.風險導向的審計方法
3.數據分析在內部審計中的應用
4.內部審計程序與工作底稿
5.編制內部審計計劃
6.設計和執行審計程序
7.撰寫審計報告
【討論】撫順特鋼實現資產類科目財務造假的完美閉環，深度解析，現場討論
三、內部審計實施系統搭建
1.內部審計的實施過程
2.審計項目的選擇和優先級
3.實地調查和信息搜集
4.與被審計單位的溝通與合作
5.風險管理與控制評估
6.風險評估方法與工具
7.控制評估的框架與實施
【案例】圣萊達虛構影視版權轉讓收入以及獲得違約金案例分析，現場討論
四、內部審計報告與監督系統搭建
1.審計結果報告
2.報告的結構和內容
3.溝通審計結果與建議
4.內部審計的監督與改進
5.質量與績效評價
6.內部審計程序的不斷改進
五、內部審計的特殊領域
1.信息技術審計
2.IT審計的基本原理
3.常見的IT審計方法與技術
4.內部審計在可持續性方面的作用
【案例】千山藥機偽造銀行對賬單，虛構客戶回款，現場討論
六、案例分析與實踐操作
1.內部審計案例分析
2.案例分析與討論
3.實際操作與模擬審計項目
4.內部審計項目實操
5.內部審計工具使用
6.實際項目的操作演練

第八講 科研方面內部審計
一、科研項目審計的實施過程
1.科研項目審計的選題和優先級確定
2.科研項目審計的實地調查和信息搜集
3.科研項目審計中的問題識別與解決
二、科研項目風險管理與控制評估
1.科研項目風險評估方法與工具
2.科研項目控制評估的框架與實施
三、特殊領域的科研內部審計
1.知識產權審計
（1）科研成果知識產權的審計方法與技巧
（2）科研成果知識產權保護與管理
2.合規審計
（1）科研項目合規性審計的要點與方法
（2）科研項目合規性管理與改進
【案例與實操】科研內部審計案例分析，科研內部審計案例的分析與討論，案例分析中的問題識別與解決。

第九講 固定資產審計
一、固定資產保值增值審計
固定資產保值增值三項審計重點
固定資產保值增值六種審計方法
固定資產報紙增值考核指標審計方法
二、固定資產管理審計
審計溝通
問詢
核查清單
核查流程
三、閑置和因利用率不高而處理的固定資產審計
審計閑置固定資產處理的合規性
閑置固定資產問題及審計推進思路
【延展】保千里利用空殼公司虛構交易，案例解析，現場討論

第十講 基建項目內部審計
【案例】引導
一、基建項目審計特點
1.基建項目五大特點
2.基建項目審計要求與特點
3.基建項目舞弊審計八大要點
二、基建項目跟蹤審計
1.基建項目跟蹤審計介入時點
2.基建項目跟蹤審計的作用
3.基建項目跟蹤審計應注意的十大問題
三、基建項目建設程序審計
1.基建項目程序審計重點
2.基建項目建設程序審計流程設計
3.基建項目建設程序審計中應注意的六大問題
【討論】
四、基建項目決策審計
1.基建項目決策工作主要內容
2.基建項目決策工作程序
3.基建項目可行性研究報告的主要內容
4.基建項目決策審計主要內容
五、基建項目勘察設計審計
1.勘察設計階段主要工作內容
2.基建項目勘察設計審計重點
3.基建項目勘察設計審計問題處理
六、施工圖預算審計
1.施工圖預算審計主要內容
2.施工圖預算的審計方法
七、基建項目施工準備階段審計
1.施工準備階段征地拆遷審計
2.招標投標審計
3.合同簽訂審計
八、基建項目開工前期主要審計工作
1.基建項目設計管理審計
2.基建項目開工前期準備工作審計
九、基建項目實施階段審計
1.設備和材料采購工作審計
2.工程設計變更審計
3.洽談索賠工作審計
4.工程進度款支付審計
十、基建項目財務收支與竣工驗收審計
1.基建項目資金籌措審計
2.基建項目資金使用情況審計
3.基建項目竣工驗收審計
4.基建項目工程結算審計
5.基建項目竣工財務決算審計
6.基建項目決算報表審計
【案例】獐子島公司全體舞弊事件被調查，小組討論，有何感想和后續工作安排

第十一講 內部審計質量控制和反舞弊
一、內部審計質量評估方法
內部評估
外部評估
二、內部設計質量評估流程
組建評估組
制定評估方案
召開進點會
現場評估
匯總評估結果
召開出點會
出具質量評估報告
三、內部審計質量控制的現狀問題及對策
現狀和問題呈現
具體對策
四、舞弊行為的分類
舞弊行為的四種類型
不同層次舞弊行為比較
五、舞弊識別與舞弊風險管理
設別方法
管理方法
六、反舞弊機制案例介紹
【案例】某公司反商業賄賂機制構建，小組討論

內部審計技能課程