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中國新個所得稅制度及籌劃培訓

課程大綱
一、中國個人所得稅制度
1.征稅模式
2.稅收管轄權
3.納稅人
4.應稅收入（征稅范圍）
5.計稅依據
6.扣除項目
①專項扣除
②專項扣除-社會保險費
③專項扣除-住房公積金
④專項附加扣除
⑤其他扣除
⑥其他扣除-企業年金、職業年金
⑦其他扣除-商業健康保險
⑧其他扣除-捐贈

7.稅率
①“綜合所得” 年度稅率表
②月度稅率表
③經營所得稅率表
8.稅收優惠
①稅收優惠-免稅所得
②稅收優惠-減稅所得
③稅收優惠-其他優惠政策
9.應納稅額
應納稅額-計算步驟
10.預扣預繳及代扣代繳稅額計算
預扣預繳稅額計算
11.征稅方法
①源泉課征
②源泉課征
③自行申報
個人所得稅專項附加扣除信息填報途徑

二、個人所得稅稅務籌劃
1.征稅范圍的考慮
①應稅收入福利化
②實例應用——應稅收入福利化
解析
③實例應用——應稅收入費用化
解析

2.計稅依據的優化
①工資薪金所得的安排
.全年一次性獎金
全年一次性獎金的涉稅規定
其他關于獎金的涉稅規定
優化思路1-全年一次性獎金計稅方式選擇
實例應用——選擇合理的計稅方式
解析
優化思路2-工資和全年一次性獎金分配
實例應用——工資和全年一次性獎金分配方案
測算驗證
優化思路3-全年一次性獎金臨界點安排
實例應用——全年一次性獎金臨界點安排
解析
參考資料-全年一次性獎金發放數額的臨界點

.工資薪金分拆
綜合所得涉稅規定
綜合所得涉稅規定
優化思路
實例應用——工資薪金拆分
解析
注意事項
.其他收入的納稅規定的運用

②經營所得的安排
計稅依據的涉稅規定
優化原理及方法
實例應用
解析
③利息、股息、紅利所得的安排
解析
操作提示
④捐贈路徑及對象的選擇
涉稅規定
捐贈思路
實例應用-捐贈對象及路徑選擇
解析
⑤專項附加扣除人的選擇
實例應用-專項附加扣除人的選擇
解析

3.稅率的選擇與優化
①涉稅規定-各項所得適用的稅率
②優化思路
合伙企業“先分后稅”原則的運用
實例應用-合伙企業“先分后稅”原則的運用
解析
實例-“綜合所得”轉化為“財產轉讓所得”
解析
解析與提示
實例-高管工資薪金轉合伙企業“經營所得”
解析
注意事項

4.稅收優惠的利用
①股票期權
股票期權定義
涉稅規定-一般性規定
涉稅規定-非上市公司優惠性規定
涉稅規定-上市公司優惠性規定
涉稅規定小結
優化思路
實例應用-例題1
解析
實例應用-例題2
解析
結論
②利息收入免稅
涉稅規定
優化思路
實例應用
結論與提示

中國新個所得稅制度及籌劃培訓