跨地區經營匯總納稅企業所得稅征收管理
2014-04-17 02:30:02
講師：王大金 瀏覽次數：3039
課程描述INTRODUCTION
納稅企業所得稅征收管理培訓
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課程價格：
培訓天數：日程安排SCHEDULE
課程大綱Syllabus
納稅(shui)企業(ye)所得稅(shui)征收管理(li)培訓
課程大綱
一、〈跨(kua)地區經營匯總(zong)納稅(shui)(shui)企業所得稅(shui)(shui)征(zheng)收管理(li)辦法〉（國家稅(shui)(shui)務總(zong)局公告2012年第57號）的(de)解讀
（一） 總則
1.適用(yong)范圍及實施時間
2.管理原則(ze)
3.二級分(fen)支機(ji)構(gou)、視同(tong)二級分(fen)支機(ji)構(gou)
4.不就地分攤繳納企業所(suo)得稅的二級分支機構
（其(qi)中(zhong)：新設的二(er)級分支(zhi)機(ji)構、不應作為(wei)新設分支(zhi)機(ji)構）
例題，說(shuo)明二(er)級分支機構(gou)及(ji)就地(di)分攤繳納企業所(suo)得稅(shui)的二(er)級分支機構(gou)的確認
（二） 稅款預繳(jiao)(jiao)和(he)匯算清繳(jiao)(jiao)
1.預繳稅(shui)款(kuan)和(he)匯(hui)算清繳應(ying)繳應(ying)退稅(shui)款(kuan)在總、分(fen)機構(gou)的分(fen)攤
2.預繳稅款(kuan)的時間核定
3.預繳(jiao)稅款的(de)兩種(zhong)計稅依據
4.總、分機構預繳稅款及(ji)報送的報表
5.總(zong)、分機構匯算清(qing)繳應補(bu)應退稅款的具體(ti)執行及報送的報表
（三）總、分機構(gou)分攤(tan)稅款的計算
1.總、分(fen)(fen)機構分(fen)(fen)攤稅款的計(ji)算(suan)公式
2.某分支機構(gou)分攤比例的(de)計算公式及影響(xiang)分攤比例的(de)情(qing)況
例題(ti)，說明總、分(fen)機構預(yu)繳稅款的具體計(ji)算(suan)
3.構成(cheng)某分支機構分攤比(bi)例計(ji)算公(gong)式(shi)三因(yin)素的內涵(han)
例(li)題，說明分支(zhi)機構分攤比例(li)計算及調整的情形
4.分(fen)(fen)支機構(gou)所在地主(zhu)管(guan)稅務機關對(dui)分(fen)(fen)攤比例的審核
6.總、分機構處于(yu)不同稅率地(di)區(qu)的稅款具(ju)體計算
例題，解(jie)釋第6點
7.總機構與分(fen)支(zhi)機構之(zhi)間(jian)同時(shi)存在一方(fang)(fang)（或幾方(fang)(fang)）多繳(jiao)另一方(fang)(fang)（或幾方(fang)(fang)）少繳(jiao)稅款(kuan)的(de)的(de)處理
例題(ti)，解(jie)釋第7點的具體操(cao)作
例題(ti)，說明匯算清(qing)繳(jiao)多退少補，總、分機構的(de)處(chu)理(li)。
（四）日常管理
1.總、分機構(gou)分別在主(zhu)管稅務(wu)機關(guan)備案規定信息
2.機構身份的證明及視同(tong)獨立納稅人的規定(ding)
舉例，視同獨(du)立納稅人的原因
3.總、分機構資產(chan)損失的具體處理
例(li)題，對資產(chan)損(sun)失的專項(xiang)申(shen)報(bao)和清單(dan)申(shen)報(bao)作適當解釋
4.分支機構的企業(ye)所得稅(shui)優惠事(shi)項(xiang)的管理
5.對(dui)于總(zong)、分機構的(de)稅(shui)務檢查的(de)三種情況及稅(shui)款的(de)分配繳納(na)
（總機(ji)構主管稅(shui)務(wu)機(ji)關檢查(cha)、分(fen)支機(ji)構主管稅(shui)務(wu)機(ji)關自查(cha)、總、分(fen)機(ji)構主管稅(shui)務(wu)機(ji)關聯合檢查(cha)）
例題，說明三種情(qing)況下(xia)總、分機構繳納稅(shui)款的情(qing)形
6.匯(hui)總納(na)稅(shui)(shui)企業不得核定征收企業所得稅(shui)(shui)
二、《關于貫徹《國家(jia)稅務(wu)總(zong)局關于印發(fa)〈跨地區經營匯總(zong)納稅企業所得稅征(zheng)收(shou)管理(li)辦法〉的(de)(de)(de)公(gong)告》的(de)(de)(de)意見》的(de)(de)(de)解讀
（一(yi)）適(shi)用范圍
1.本市跨(kua)地區經營匯總納稅(shui)總機(ji)構及其所(suo)屬跨(kua)地區分支(zhi)機(ji)構。
2.外(wai)省(sheng)市居民企業總機(ji)構在滬設立的分支機(ji)構。
（二）本市(shi)匯總納稅總機構(gou)企業所(suo)得稅分攤比例的備案
1.匯總(zong)納稅企業對所屬分支機構企業所得(de)稅分攤比例計(ji)算
2.不(bu)就地預繳企業所得稅(shui)2種(zhong)情形(xing)
3.調整(zheng)所屬跨地(di)區經營分支機構企(qi)業所得稅分攤(tan)比例(li)的(de)情形
（三）企業所得稅預繳和匯算清(qing)繳
1. 所屬的本市分(fen)支機(ji)構與其具有主體生產經營職能的部門統一計算，視同一個(ge)分(fen)支機(ji)構
2.計稅依據為當期實(shi)際利(li)潤額
3.本市總(zong)機構(gou)和(he)外省市居民企業總(zong)機構(gou)在滬分支機構(gou)預(yu)繳
4.本市(shi)總機(ji)構和外省市(shi)居民企業總機(ji)構在滬分支機(ji)構匯算清繳。
（四）日常管理
1.本市稅務機關的(de)征管系(xi)統的(de)匯總納稅企業信息(xi)維護工(gong)作
2. “匯總納稅(shui)企(qi)業所得稅(shui)管(guan)理系(xi)統”
3. 匯(hui)總納(na)稅(shui)企(qi)業(ye)查補所(suo)得稅(shui)處理及《上海市匯(hui)總納(na)稅(shui)企(qi)業(ye)分(fen)(fen)支機(ji)構查補企(qi)業(ye)所(suo)得稅(shui)分(fen)(fen)配表(biao)——總機(ji)構填報》
三(san)、〈跨地區經(jing)營匯總納稅(shui)企業所得稅(shui)征收管(guan)理辦法(fa)〉（國(guo)家稅(shui)務總局公告2012年第57號）與《跨地區經(jing)營匯總納稅(shui)企業所得稅(shui)征收管(guan)理暫行辦法(fa)》（國(guo)稅(shui)發[2008]28號）的區別(bie)
1.不適用規(gui)定的(de)繳納(na)(na)所得稅未(wei)納(na)(na)入*和(he)地方分享范圍的(de)具體(ti)企業
2. 二級分(fen)支(zhi)機構(gou)的構(gou)成
3. 撤銷的分支機構(gou)的稅款分攤
例題(ti)，說(shuo)明相同(tong)情(qing)況(kuang)下，依據兩(liang)個文(wen)的不同(tong)處理(li)
4. 總機構和分支機構處于不同稅率地區的稅款計算(suan)
例題，說明相同(tong)情(qing)況下，依據兩個文(wen)的不同(tong)處理
5. 某分(fen)支機構分(fen)攤比例公(gong)式的三因素及來源年度
6. 總機構(gou)與分支機構(gou)之間同時存在一方(fang)(fang)（或幾方(fang)(fang)）多繳(jiao)另一方(fang)(fang)（或幾方(fang)(fang)）少繳(jiao)稅(shui)款(kuan)的處理
7.匯總清算
例題(ti)，說明相同情(qing)況下，匯算清繳多(duo)退少補，總、分機構(gou)依據兩個(ge)文的不同處(chu)理
8. 總(zong)、分支機構的各項(xiang)財產損失處理
【講師介(jie)紹】：王大金(jin)
注冊會(hui)計師，有多年會(hui)計、稅(shui)務實(shi)務經驗，有豐富的稅(shui)法(fa)、會(hui)計實(shi)務經歷，在稅(shui)務系統從事(shi)具(ju)體事(shi)務工作20余(yu)年，善于梳(shu)理稅(shui)收政策，把(ba)握(wo)稅(shui)法(fa)與會(hui)計的差異，能深入淺出地分析疑(yi)難問題(ti)，講課生(sheng)動(dong)有趣，力求與學員互動(dong)。
【培(pei)訓主題】
關(guan)于(yu)《跨(kua)地區經(jing)營匯總(zong)納稅(shui)企業(ye)所得稅(shui)征收管理辦法》的解讀
企業(ye)(ye)重組；企業(ye)(ye)稅(shui)收(shou)實務；企業(ye)(ye)稅(shui)務管理及納稅(shui)籌劃
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納稅企業(ye)所得稅征收管理培訓
轉載：//bamboo-vinegar.cn/gkk_detail/971.html
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