《企業并購重組中的稅務管理》
2022-10-21 14:37:50
講師：黃啟富 瀏覽次數：3030
課程描述INTRODUCTION
培訓講師：
課程價格：
培訓天數：日程安排SCHEDULE
課程大綱Syllabus
并購重組稅務管理
【課程背景】
并購重組是資源整合、實現企業跨越式發展的重要推動力，在國家大力發展資本市場的背景下，企業并購重組的動力原來越強，并購重組的頻率也越來越高。
并購重組是一個復雜的過程，其中涉及并購目標、標的選擇、價值評估等諸多環節，而決定并購重組能否順利進行的重點因素包括并購稅務風險控制、并購如何實現稅務架構優化等，稅務因素是并購重組考慮的核心內容之一。
那么，
并購重組過程中涉及哪些主要稅種？
如何管理并購重組中的稅務問題？
跨國并購如何設計稅務架構？
這些問題都會在本課程當中找到答案！并購重組涉及到的六大模塊、六大稅種在本課程中通過案例一一給大家進行講解，幫助各位學員掌握并購重組中的稅務管理技巧。
黃老師從事財務管理工作二十多年，對并購重組具有多項目操作經驗，在稅法解讀和相關政策規定上有較深研究，黃老師采取理論結合實際的教學模式，讓學員既掌握理論知識，也掌握實操工具，達到學之即用的良好效果。
【課程收益】
-掌握企業合并中的稅務管理
-掌握資產收購和股權收購中的稅務管理
-掌握公司分立和債務重組中的稅務管理
-掌握跨國并購重組中的稅務設計和稅務管理
【課程對象】財務人員
【課程大綱】
一、企業合并中的稅務管理
1、什么是企業并購
2、并購的主要內容
-企業合并
-資產收購
-股權收購
3、并購的八大流程
4、并購重組六大稅種相關稅法規定
5、企業合并案例講解：全部為股份支付情況下的稅務處理
-企業合并一般性稅務處理
-企業合并特殊性稅務處理
-企業所得稅處理
-個人所得稅處理
-增值稅處理
-土地增值稅處理
-契稅處理
-印花稅處理
6、企業合并案例講解：部分為非股份支付情況下的稅務處理
-非股份支付所得稅計算
-其他稅務事項處理
7、企業合并資料報送要求
8、合并后合并重組事項發生變化處理要求
討論：某合并事項是否構成特殊重組事項
二、資產收購和股權收購中的稅務管理
1、 稅法相關規定
2、案例講解：100%直接控制下的股權或資產劃轉所得稅處理
-母公司向100%控制的子公司劃轉股權或資產，獲得100%股權支付
-母公司向100%控制的子公司劃轉股權或資產，未獲得股權或非股權支付
-100%控制的子公司向母公司劃轉股權或資產，未獲得股權或非股權支付
-100%控制的兩家子公司轉股權或資產，劃出方沒有獲得任何股權或非股權支付
3、 收購過程中需要向稅務機關提交的資料
4、收購后發生相關事項變更處理方法
5、案例講解：資產收購和股權收購稅收比較
-資產收購和股權收購中六大稅種比較
-資產收購、股權收購如何取舍
案例討論：重組事項涉及到的各稅種分析
三、公司分立中的稅務管理
1、重組的六大內容
2、公司分立相關稅收政策規定
3、案例分析：公司分立一般性稅務處理
-派生分立一般性稅務處理
-分立企業稅務處理
-被分立企業稅務處理
4、案例分析：公司分立特殊性稅務處理
-派生分立特殊性稅務處理
-分立企業稅務處理
-被分立企業稅務處理
5、案例分析：公司分立全部股份支付稅務處理
-分立企業稅務處理
-被分立企業稅務處理
6、案例分析：公司分立部分非股份支付稅務處理
-分立企業稅務處理
-被分立企業稅務處理
課堂練習：計算公司分立下企業計稅基礎
7、公司清算情況下的稅務管理
-清算情況下的稅收相關政策規定
-案例：清算情況下的股東所得稅計算
8、案例分析：新設分立情況下的所得稅處理
-分立企業稅務處理
-被分立企業稅務處理
-被分立企業股東稅務處理
9、分立情況下的其他稅種管理
四、債務重組中的稅務管理
1、債務重組相關稅收政策規定
2、案例講解：債務重組一般性稅務處理
-債務人稅務處理
-債權人稅務處理
3、案例講解：債務重組特殊性稅務處理
-債務人稅務處理
-債權人稅務處理
4、案例講解：債轉股稅務處理
-債務人稅務處理
-債權人稅務處理
5、債務重組中的其他稅種管理
討論：債轉股轉股范圍是否包含控股公司股權
五、跨國并購中的稅務管理
1、跨國并購相關稅收政策規定
2、境外中資控股公司、居民企業認定
案例講解：中資控股公司、居民企業認定
3、非居民企業認定
4、案例講解：VIE架構稅務籌劃
5、跨國并購案例講解：境外公司轉讓境內公司股權稅務處理
6、跨國并購案例講解：境內企業實施境外并購
案例：直接并購模式稅務特點
案例：間接并購模式稅務特點
并購重組稅務管理
轉載：//bamboo-vinegar.cn/gkk_detail/279110.html
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