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建工企業稅收籌劃

【課程背景】
 目前主流納稅籌劃思路與方法需要更加規范，為使建工企業作出正確的判斷與選擇，本課程當下主流行的納稅籌劃思路與方法進行剖析，讓學員輕松看透納稅籌劃的本質，更讓學員看透并能真正地自身實施納稅籌劃，不因錯誤的借鑒而遭致損失。

【課程大綱】
一、稅收普惠政策下的納稅人身份選擇
1、自身身份選擇（小規模、一般、轉換）
2、供應商身份選擇或變化后的影響
3、不同身份的價格差異比較

二、建筑業合同涉稅風險
1、合同經濟行為分拆與業務內容涉稅風險
2、建筑業的經營方式及合同類型（EPC合同與施工承包合同的判定）
3、混合銷售特例及兼營行為行為的涉稅分析
4、三包一靠的涉稅處理
5、合同的相對方及三流一致的約束

三、降稅率后對建筑業的影響及風險
1、合同實施期限及結算方式
2、合同義務及納稅義務發生時間
3、跨期合同（老項目）與征收方式變化
4、降稅率時點的遲延納稅風險
5、勞務人工成本的籌劃及用工合同類型

四、收入確認與計量
1、合同成本資本化的變化
2、合同完工進度計量方法的變化
3、收入計量的變化
4、收入確認時點的證據資料
5、合同變更處理的變化

五、建筑業增值稅納稅義務發生時間風險防范
1、發票開具時間點和收付款
2、異地施工預繳稅款及涉稅風險規避
3、增值稅計稅方式的選擇及預繳稅款核算
4、項目結束留抵稅款的處理
5、商砼采購與水泥采購有無關系

降本增效的途徑
1）進行精簡行政管理人員，開源節流
2）修改與實際相差太大得產品定額工時
3）推廣技術革新降低原材料，費用的消耗
4）增加科技含量，改進生產工藝，提高勞動效率；
5）加強生產經營管理
6）減員增效

一、成本管控的目標
1、成本增加了一定導致利潤降低嗎？
2、增本增利模式（案例）
3、加強精細化分析，減少無效、低效的費用項目，尋找降低成本的空間
1）產量分析
2）不良分析
3）損耗分析

二、改革可控成本管控機制，制定成本標準
1）完善成本管理模式，實施成本標準測算、分解，規范管理、落實責任。
2）制定成本標準
3）盈虧平衡點測算
4）銷售定價分析
5）制定績效考核

三、加強成本核算，以精細化成本支持決策
1、準確歸集分攤產品成本
1）傳統成本核算的誤區
2）作業成本法
3）單位成本與決策關系
2、加強營運成本管理
1）應收賬款成本
2）存貨成本
3）應付賬款的現金浮游量
4）現金折扣的機會成本
3、稅務合規成本
1）合同控稅，源頭合規
2）稅務處罰的成本測算

四、人效的成本考量
1、人效的管控指標
1）人均績效輸出
2）人均產量
3）每萬元工資績效
4）工資費用率
5）員工平均工資增長率與業務增長率之比
2、人效成本的管控措施
1）成本效益為中心，以崗位責任為重點
2）成本只有一個責任人
財務鐵三角的定律：
利潤、成本、現金流動性你到底要那個？

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