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增值稅法培訓

【課程背景】
2024年12月25日《中華人民共和國增值稅法》表決通過，自2026年1月1日起施行。自此增值稅從暫行條例上升至法律的高度。
增值稅是中國第一大稅種，占全國稅收收入比重近四成，目前增值稅納稅人超6000萬戶，日常說的發票就是增值稅的主要憑據，因此增值稅與我們的生活息息相關，本次增值稅立法到底有哪些變化？對我們有哪些影響？納稅人如何應對正式實施前的調整期（2025年）？如何規避涉稅風險？以上均是目前亟待解決的問題。
 本次課程將舊《增值稅暫行條例》與新《增值稅法》核心條款變化進行對比解讀，并通過大量案例實證。助力納稅人合規處理稅務實務，提前做好涉稅安排，防范稅務風險，應享盡享政策紅利。

【課程收益】
了解新《增值稅法》的立法目的及立法原則
掌握新《增值稅法》的核心變化點
熟悉新《增值稅法》的涉稅風險規避與籌劃
為正式施行之前的調整期做好充分準備

【課程對象】各級管理人員、財務人員

【課程大綱】
第一節、新《增值稅法》頒布前后的稅企環境解讀
一、新《增值稅法》審議通過，于2026年1月1日實施
二、數字化電子發票于2024年12月1日全面推進
三、《公平競爭審查條例》于2024年8月1日實施
案例解讀：合規還是亂政，西南某省的政府補貼因《公平競爭審查條例》的實施而被取消……
四、其他相關財稅法律法規的推進與實施
1、新《會計法》加大對財稅違法違規行為的處罰力度
2、首次發布的《會計職業道德規范》“三堅三守”解讀
3、新《企業所得稅實施條例》于2025年1月1日實施

第二節、新《增值稅法》的二十大修訂亮點
一、新《增值稅法》的立法目的和立法原則
課堂互動：立法目的和立法原則是可有可無嗎？
二、取消“勞務”稅目，將“加工修理修配勞務”并入“服務”
案例解讀：為什么會將“加工修理修配勞務”列入增值稅？
課堂互動：*想不到的“營改增”的*作用
三、應稅交易的“境內”判斷規則更加合理
1、新《增值稅法》的“境內”對應哪些交易？
2、《暫行條例》《實施細則》的“境內”對應哪些交易？《財稅[2016]36號文附件1》
3、新舊增值稅法規的規則對比
案例解讀：企業購買來自境外的金融商品，要不要繳納增值稅？
4、新《增值稅法》與現行《企業所得稅暫行條例》的串并解讀
四、“視同應稅”取代了“視同銷售”，同時范圍收窄
課堂互動：“視同應稅”代替“視同銷售”的背后意義
1、新《增值稅法》的“視同應稅”對應哪些交易？
2、舊暫行條例、實施細則等的“視同應稅”對應哪些交易？
3、新舊增值稅法規關于“視同應稅”的規則對照
案例解讀：增值稅視同應稅交易規則的立法目的
五、不征稅交易的范圍縮小
1、新《增值稅法》規定的不征稅業務有哪些？
2、舊增值稅法規規定的不征稅業務有哪些？
3、新舊增值稅法規關于不征稅業務的規則對照
案例解讀：政府征收補償由“免稅”調整為“不征稅”的影響
六、強化價外稅屬性，明確交易憑證中應當單獨列明增值稅額
1、新《增值稅法》關于價外稅的規定
2、《暫行條例》及其《實施細則》均為價外稅的規定
案例解讀：如何理解“應當按照*的規定在交易憑證上單獨列明”
七、混合銷售規則變化，企業可以精細化處理稅負
1、新增值稅法對于“混合銷售”的規定
2、現行增值稅法規對于“混合銷售”的規定
3、新增值稅法與現行法規對于“混合銷售”的規則對照
八、明確非貿付匯以代扣代繳為原則，有利于增值稅征管
1、新增值稅法關于境外單位（個人）在境內發生應稅交易的納稅規定
2、現有法律法規關于境外單位（個人）在境內發生應稅交易的納稅規定
3、新增值稅法與現行法律法規關于境外單位（個人）在境內發生應稅交易的規定對照
九、稅務機關關于銷售額的偏離調整自由裁量權更加全面
十、留抵退稅常態化
十一、不得抵扣進項稅的范圍縮減，利息支出未來可能允許抵扣
十二、貸款服務的進項發票或可抵扣，利好各類金融機構
十三、員工餐、團建、客戶宴請等消費類的進項專票，或可以用來抵扣了
十四、明確小規模納稅人放棄增值稅優惠后，不受36個月內不得再次享受該優惠的限制。
十五、取消了固定業戶外出報告的義務
十六、計稅期間取消了“1、3、5”天
十七、刪除了取得不合規憑證不得抵扣的規定，與維護納稅人合法權益的立法目的相契合
十八、推廣電子發票，順應“以數治稅”大趨勢
十九、建立稅務機關與其他部門信息共享與合作機制，稅收監管再次升級
二十、授權立法更加規范化

增值稅法培訓