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培訓一天：主講+30分鐘咨詢
課程大綱：
第一模塊、“走出去”企業的投資現狀及特點
1、投資現狀（規模增長和結構變化）
2、特點（國別地區、行業、投資模式、效果）
用大量數據和圖表說明走出去投資經營的特點。
3、對當前中國海外投資政策的解讀
(國家對萬達等企業海外非理性并購整頓以及黑名單制度推出會影響企業走出去嗎？）

第二模塊、走出去企業12大稅務風險應對
（每種風險配有2-3個案例精講）
1.境外所得被重復征稅的風險
2.濫用公司組織形式的風險
3.在境外被認定為常設機構的風險
4.未開稅收居民身份證明未報告境外投資信息的風險
5.國外承包工程和外援項目貨物出口退稅風險
6.享受稅收協定待遇受阻的風險
7.受控外國公司（CFC）的風險
8.關聯交易特別納稅調整的風險
9.向境外支付大額費用的風險
10.境外分支機構虧損彌補的風險
11.境外遭受國際稅收糾紛的風險
12.VIE架構和海外并購的稅務風險

第三模塊、企業“走出去”前后應注意的其他問題
1.走出去前的準備工作
2.走出去的非稅風險（法律金融環境知識產權社會文化習俗應對）

第四模塊、走出去企業稅務籌劃的現狀和問題
1.現狀
2.問題
3.改進路徑

第五模塊、走出去企業的稅收優惠政策解讀

第六模塊、走出去企業稅務籌劃的方法與案例分析
一、常設機構避稅法
二、分公司補虧避稅法
三、子公司CFC避稅法
四、轉讓定價避稅法
五、境外大額支付避稅法
六、稅收協定籌劃法
七、境外稅收抵免避稅法
八、資本弱化避稅法

第七模塊、走出去企業稅務籌劃的風險提示
走出去企業稅務籌劃要避免和關注以下問題：
1.通過在低稅地設立殼公司，僅滿足法律形式但不從事實質性經營活動，將股權、債權、無形資產歸集到該公司，獲取收益時一方面享受稅收協定待遇優惠，另一方面享受境外所得免稅優惠。
2.設立多層境外持股架構，形式上轉變為外國企業，但實際管理機構仍在中國，藉以規避中國稅收管轄。
3.在低稅地設立企業，并獲取諸如利息、股息等消極所得，將利潤堆積在低稅地，以逃避國內納稅義務。
4.將境外費用轉嫁至境內侵吞稅基。刻意混淆境內外企業費用，通過境內公司列支了原本應由境外公司承擔的成本費用，從而侵蝕了境內企業的稅基。
5.通過混合錯配實施避稅。利用國家（地區）間稅法差異，企業對同一實體、金融工具或交易進行不同稅務處理，從而產生雙重扣除或者一方扣除、一方不計收入的錯配結果，導致交易方總體稅負減少。
6.關注國際多邊稅收監管趨勢

企業如何應對稅務風險培訓