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個人所得稅操作實務培訓

課程背景
 我國《稅法》規定，所得稅按征稅主體的不同，分為企業所得稅和個人所得稅，這里的個人包含自然人和個體工商戶，個人所得稅的征稅范圍很廣，涉及個人各項應稅所得，計稅基礎與計稅依據也因個人所得的來源與額度不同，采用不同的計稅方法，本課程為保證大家掌握個人所得稅的計稅額度，特將個人所得稅所涉及的涉稅范圍、稅率、減免稅政策及計稅方法將理論學習結合案例的方式講授給大家。

學習時間：1天（6課時/天）
培訓對象：企業全體員工及財務會計、人事專員

培訓內容
第一講  個人所得稅的征稅對象
1、居民納稅人
2、非居民納稅人

第二講  個人所得稅的征稅范圍
1、工資、薪金所得；
2、個體工商戶的生產、經營所得；
3、對企事業單位的承包經營、承租經營所得；
4、勞務報酬所得；
5、稿酬所得；
6、特許權使用費所得；
7、利息、股息、紅利所得；
8、財產租賃所得；
9、財產轉讓所得；
10、偶然所得；
11、經*財政部門確定征稅的其他所得。

第三講   個人所得稅的稅率：
1、工資、薪金所得，適用超額累進稅率，稅率為百分之三至百分之四十五（稅率表附后）。
2、個體工商戶的生產、經營所得和對企事業單位的承包經營、承租經營所得，適用百分之五至百分之三十五的超額累進稅率（稅率表附后）。
3、稿酬所得，適用比例稅率，稅率為百分之二十，并按應納稅額減征百分之三十。
4、勞務報酬所得，適用比例稅率，稅率為百分之二十。對勞務報酬所得一次收入畸高的，可以實行加成征收，具體辦法由*規定。
 5、特許權使用費所得，利息、股息、紅利所得，財產租賃所得，財產轉讓所得，偶然所得和其他所得，適用比例稅率，稅率為百分之二十。

第四講  免納個人所得稅
1、省級人民政府、*部委和中國人民解放軍軍以上單位，以及外國組織、國際組織頒發的科學、教育、技術、文化、衛生、體育、環境保護等方面的獎金；
2、國債和國家發行的金融債券利息；
3、按照國家統一規定發給的補貼、津貼；
4、福利費、撫恤金、救濟金；
5、保險賠款；
6、軍人的轉業費、復員費；
7、按照國家統一規定發給干部、職工的安家費、退職費、退休工資、離休工資、離休生活補助費；
8、依照我國有關法律規定應予免稅的各國駐華使館、領事館的外交代表、領事官員和其他人員的所得；
9、中國政府參加的國際公約、簽訂的協議中規定免稅的所得
10、經*財政部門批準免稅的所得。

第五講 減征個人所得稅：
1、殘疾、孤老人員和烈屬的所得；
2、因嚴重自然災害造成重大損失的；
3、其他經*財政部門批準減稅的。

第六講  應納稅所得額的計算：
1、工資、薪金所得  案例
2、個體工商戶的生產、經營所得，案例
3、對企事業單位的承包經營、承租經營所得，案例
4、勞務報酬所得、稿酬所得、特許權使用費所得、財產租賃所得，案例                  
5、財產轉讓所得，案例
6、利息、股息、紅利所得，偶然所得和其他所得，案例

個人所得稅操作實務培訓