課程描述INTRODUCTION



日程安排SCHEDULE
課程大綱Syllabus
常見涉稅問題課程
課程大綱:
1.缺進項發票導致增值稅稅負高(如果銷項都真實反映);
原因:一是(shi)利(li)潤率(lv)高(gao)導致的,比如(ru)奢侈(chi)品(pin)銷售、化妝(zhuang)護理、瘦身減肥等(deng)美容(rong)行(xing)(xing)(xing)業(ye)、嬰幼兒用(yong)品(pin)行(xing)(xing)(xing)業(ye)、日用(yong)品(pin)行(xing)(xing)(xing)業(ye)、醫(yi)藥(yao)、保健品(pin)行(xing)(xing)(xing)業(ye)、幼兒教(jiao)育(yu)和成(cheng)人在職(zhi)教(jiao)育(yu)行(xing)(xing)(xing)業(ye);二是(shi)供應商不(bu)愿開票導致的;三(san)是(shi)增值稅抵扣(kou)制度導致的,比如(ru)利(li)息支(zhi)(zhi)出(chu)、人力成(cheng)本(ben)支(zhi)(zhi)出(chu)占(zhan)比較高(gao)的行(xing)(xing)(xing)業(ye)。
2.進項發票用不完也會帶來苦惱;
原因:一是(shi)(shi)納稅人本來持續虧損,但是(shi)(shi)又依(yi)照行業稅負值去交(jiao)了(le)稅,進(jin)項(xiang)(xiang)留(liu)著沒抵扣;二是(shi)(shi)存在(zai)銷售未(wei)完全申報、收(shou)入不入公(gong)司賬,但是(shi)(shi)進(jin)項(xiang)(xiang)發(fa)票應收(shou)盡(jin)收(shou),只想占國家便宜的(de);三(san)是(shi)(shi)在(zai)生(sheng)產環節的(de)投入力度遠(yuan)快于銷售環節的(de),囤(dun)積原材(cai)料(liao)、購買大型機(ji)器設(she)備、房產等,進(jin)項(xiang)(xiang)快于銷項(xiang)(xiang)體(ti)現(xian)了(le)。
3.買賣發票、虛開發票;
原因:慣性思維、只看中了高收益而忽略了高風險或者心存僥幸心理。統計數據顯示,2018年,全國共查處涉嫌虛開增值稅發票企業108970戶,定性對外、接受虛開增值稅專用發票及其他可抵扣憑證582.5萬份,涉案稅額1108.93億元。查處涉嫌騙取出口退稅企業3545戶,挽回稅款損失147.87億元。深圳、重慶、青島等地案發率開始下降,全國已有近620名犯罪嫌疑人懾于打擊虛開騙稅專項行動高壓態勢主動投案自首。
地鐵口(kou)虛(xu)開發票(piao)(piao)、賣發票(piao)(piao)的(de)(de)(de)盛(sheng)況在2019年(nian)并沒(mei)有變得蕭條。試(shi)想(xiang)(xiang)一(yi)下,我們常說公司的(de)(de)(de)業務要(yao)做到三流(甚至四流)一(yi)致,而(er)那些查(cha)處的(de)(de)(de)虛(xu)開發票(piao)(piao)案件,基本(ben)是做到了三流四流一(yi)致的(de)(de)(de)。而(er)地鐵口(kou)這(zhe)種(zhong)賣發票(piao)(piao)的(de)(de)(de),幾乎肯(ken)定是做不到資金流的(de)(de)(de)。買(mai)發票(piao)(piao)方(fang)風險極大,還不如直接白條入(ru)賬(zhang)呢。只是稅(shui)(shui)務機關(guan)不想(xiang)(xiang)查(cha)而(er)已,稅(shui)(shui)務干部的(de)(de)(de)責(ze)任考核(he)也(ye)沒(mei)設(she)這(zhe)一(yi)個指標。
4.往來款項掩耳盜鈴式長期大額掛賬;
原因:還是慣性思維、財(cai)務(wu)聽(ting)老板的(de)(de)、財(cai)務(wu)只管做平(ping)賬。一個成熟的(de)(de)企業(ye),財(cai)務(wu)制度會比(bi)較健全(quan),對真金白銀的(de)(de)資金管控一定會比(bi)較嚴(yan)格的(de)(de),公司(si)的(de)(de)應(ying)收往(wang)來款、應(ying)付往(wang)來款會有(you)一個合理(li)的(de)(de)余額,借貸的(de)(de)期限也會合理(li)。由(you)于虛(xu)開(kai)發(fa)票、關聯方利(li)潤轉移等(deng)等(deng),最終導致(zhi)應(ying)收賬款、應(ying)付賬款、其他應(ying)收款、其他應(ying)付款的(de)(de)發(fa)生額、余額不忍直視。
5.其他資產負債科目的賬實不符;
原因:除了上述資(zi)金類(lei)的(de)科目,其他(ta)資(zi)產負(fu)債也有可能(neng)賬(zhang)實不(bu)符(fu),內賬(zhang)外賬(zhang)多套賬(zhang)必(bi)然會導致財務(wu)數據失真。存(cun)貨賬(zhang)實不(bu)符(fu)就是典(dian)型,賬(zhang)實相符(fu)的(de)企(qi)業(ye)才是不(bu)正常的(de)。
6.個稅社保殘保金問題;
四類綜合所得,年底要匯算清繳。高收入群體個稅如何規避,工薪所得最高稅率45%;經營所得最高稅率35%;股息利息紅利、資產轉讓、財產租賃所得稅率20%。減的是工薪階層的,減了還想減;全國個稅同比減收30%左右。未來在股權轉讓、資產轉讓、財產租賃等所得的個稅,征管形勢一定會越來越嚴。
社保入稅、殘保金(jin)嚴查。
7.公私財產不分的問題;
原(yuan)因:還是(shi)慣性思維、公司(si)財產(chan)就是(shi)老板私人財產(chan)么?想(xiang)怎么挪(nuo)用就怎么挪(nuo)么?掛其他(ta)應收款?視同分紅所得追繳個稅?
8.無票收入、無票支出的問題;公司名義利潤過高導致所得稅稅負高的問題。
原(yuan)因:這些都是公(gong)開(kai)的秘密(mi)。銷(xiao)售傭金、關系協調費、拿發(fa)票(piao)(piao)(piao)(piao)成本過高、不愿申報未(wei)開(kai)票(piao)(piao)(piao)(piao)收(shou)(shou)入、習慣通過私(si)人(ren)賬戶收(shou)(shou)付款、小金庫。無票(piao)(piao)(piao)(piao)收(shou)(shou)入要(yao)納稅(shui)、無票(piao)(piao)(piao)(piao)支(zhi)出不能(neng)稅(shui)前列支(zhi),虛高的利潤導致所得稅(shui)交(jiao)太多(duo),老板不甘心、政策也不盡合理。
9.降稅負嚴征管的大環境下,如何盡快合規的問題;
由于(yu)嚴征(zheng)管,私人賬戶被查(cha)(cha)、虛開發票被查(cha)(cha)、金三疑點指標被查(cha)(cha)、開票方(fang)走逃被查(cha)(cha)等等更(geng)大(da)概率會被稅(shui)局追(zhui)責(ze)了。由于(yu)降稅(shui)負,貌似企業(ye)的(de)稅(shui)收成(cheng)本可以接(jie)受(shou)了,用好增值稅(shui)小規模10萬以下免稅(shui)、小型(xing)微利(li)企業(ye)稅(shui)率優惠等等。但(dan)是(shi),對過往的(de)多套賬問(wen)題,怎么解(jie)決呢?小金庫(ku)還要(yao)不要(yao)?未開票收入一次性全(quan)部申(shen)報?
10.企業可能遇到的各類涉稅問題,如何稅務籌劃,是否都有解?籌劃到底能不能做、有哪些套路、是否要結合公司的客觀實際、當地的稅收征管力度。企業的財稅工作到底要如何開展。
上述疑點以及應對辦法、籌劃思路,大家想聽哪些?就著重講哪些?帶著問題與想法,大家一起互動著學習。
如果半天課程,則2小時講風險、2小時講如何應對風險、即給財稅人員減壓、傳授稅務處理技巧。
如果(guo)一天(tian)課程(cheng),則半天(tian)講風(feng)險(xian)、半天(tian)講如何應對風(feng)險(xian)(即給(gei)財(cai)稅人員(yuan)減壓(ya))、結(jie)合納稅評估和(he)稅務(wu)稽查的案(an)例理解稅務(wu)理論與實操的差異、提升對稅務(wu)風(feng)險(xian)的處(chu)理技巧。
常見涉稅問題課程
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