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稅務風險應對課程?

課程收益：
2024 年，*稅費優惠政策已趨于穩定，但 2024 年又是一個機遇與挑戰并存的一 年： 一方面，金稅四期已經全面上線，增值稅數電發票已經在全國鋪開，新《公司法》認 繳制出資 5 年內完成實繳，加之新電子稅務局上線迫在眉睫， 稅務機關的征管力度空前強 大；另一方面， 多行業和中小微企業“留抵退稅”常態化，加之增值稅將在 2025 年完成立法 ，貸款利息允許抵扣等亮點頻出，新稅制的政策紅利就在眼前。
值得關注的是近年來經濟形勢不容樂觀， 減稅降費政策又造成地方財政收入持續吃緊，隨之而來的是稅務機關對重點稅源企業的檢查力度不斷加大，企業所得稅匯算清繳日 益嚴格，加之核定征收方式已經全部改為查賬征收，無法取得成本費用發票已經成為企業的主要矛盾。身處金稅四期“大數據采集”、“信息管稅”的時代，企業想立于不敗之地，依法規避涉稅風險已是至關重要的一項工作。尤其是稅局對于財務報表數據開始進行 采集與強制比對，這種變化對長期會計核算不規范、賬目處理混亂的企業而言， 極其容易被稅局納入檢查范圍，甚至被認定為偷稅 ，面臨著巨大的涉稅風險。
 置身于如此背景之下，如何利用這一大好時機，在當下經濟下行之際， 結合稅收新政， 合 法合規地利用減稅政策保障企業經濟效益，講解企業所得稅匯算清繳納稅調整政策，通過 剖析青島市涉稅指標預警值 ，手把手的交給企業如何規避涉稅風險，*限度的降低企 業被稅務稽查和納稅評估的風險。通過解讀近年來涉稅真實案例，打造企業財稅管控實務的最優化。

培訓對象：
企業財務負責人、財務經理、稅務主管及有意提升規劃的財務人員

課程收益:
針對性：新稅制下新《公司法》出臺涉稅問題講解
接地氣：針對最近三年匯繳涉稅指標預警值進行剖析
注重點：申報表填審技巧，財稅管控案例解讀

課程大綱：
一、以案說法---回顧 2023 年稅務總局及青島市涉稅案例
1、稅務總局民營加油站大檢查收獲頗豐，第三方信息采集立大功！
2、勞務派遣行業發票大檢查，沒有真實業務的虛開重災區！
3、網絡平臺發票成為下一步檢查重點， “無車承運平臺”、“廢舊物資收購平臺”、
“零散用工平臺”將成為眾矢之的！
4、2024 年度稅務工作會議和審計工作會議提出， 嚴查違規財政返還和補貼，各地”個稅
返還“，”招商引資返還“將成為歷史。
5、 “八部門聯合打擊涉稅違法犯罪”， 隨著最高人民檢察院、外匯管理局、最高人民法
 院和市場監督管理局的加入，“數據共享、協同共治”將成為主流，第一時間解讀。

二、 以數治稅---分析 2024 年青島市涉稅大環境
1、稅總發[2020]29 號文件已成為歷史， 大規模行業檢查，大規模集中清欠將成為主流。 2、重點稅源企業的檢查頻率是多少？重點稅源企業，稅務機關永遠的管理重點。 小型微
利企業的檢查頻率是多少？其他稅收優惠的檢查頻率講解。
3、2024 年， 本地稅務機關將有哪些重點稅務稽查的行業？
4、企業買車供股東使用： 如何判定其是否與生產經營有關。全國正在進行“二手車交
易”未申報收入或少申報收入納稅大檢查
5、企業集團內單位（含企業集團）之間資金的無償借貸行為免征增值稅新政對企業所得 稅的影響及風險應對實務，怎樣界定企業集團才能獲得稅務機關的認可？統借統還、向信
托投資公司借款納稅案例分析與案例分析與風險防范
6、企業所得稅堅持“無票扣除”原則的風險防范， 成本費用率異常說明企業存在什么稅 收風險？如何鎖定異常費用項目？案例解析企業無法取得發票，暫估入賬，匯算清繳期之
前無法取得發票，堅持“無票扣除”的稅務處理實操案例講解。
7、接受虛開發票和異常扣稅憑證，企業怎樣舉證非主觀故意性，解讀企業陳述申辯筆錄
和情況說明如何書寫，才能獲得稅局的認可。
8、高新技術企業的檢查頻率是多少？研發費加計扣除企業的檢查頻率是多少？2023 年稅 務總局對高新技術企業匯算清繳指標設置及研發費加計扣除重點講解及報表填報， 怎樣才
能避免被取消高新技術企業資格。部分行業研發費用加計扣除的稅收關注重點有哪些？
（1）哪些企業可以申請高新技術企業？
（2）研發費加計扣除負面清單有哪些？研發費加計扣除到底在季度還是年度進行加計？
三起涉稅典型案例分析
（3）企業取得大額財政補貼應如何做賬才能避免高風險？
（4）連續三年研發費用占銷售（營業）收入比例要達標， 高新技術企業應如何進行年終
匯算清繳研究開發費用處理？
（5）從事研發創新科技人員占企業當年職工總數的比例要達標，高新技術企業需提防稅
務機關實地核查與電話核查的雙風險防范
9、企業的五種用工模式講解。哪些情況放發工資薪金可以不繳納社保費？稅務總局勞務
派遣行業大檢查，暴露的涉稅問題解析
10、制造業的檢查重點、稅務總局大企業司對制造業稅務稽查評估 10 個重點問題解讀

三、 *政策---稅總企稅工作規范對匯算清繳的新要求
（一） 《企業所得稅年度納稅申報基礎信息表》
1、高新技術企業及研發費加計扣除如何填報申報， 季度還是年度？
2、政策性搬遷企業的三個填報關鍵點
（二） 《納稅調整項目明細表》
1、收入類調整項目： 按權益法核算長期股權投資對初始投資成本調整確認收益，交易性
金融資產初始投資調整， 公允價值變動凈損益
2、扣除類調整項目： 利息支出（LPR 利率改革背景下金融企業同期同類貸款利率的確
定；投資者投資未到位而發生的利息支出；企業向個人借款的利息支出）， 企業將貨物、 資產、勞務用于捐贈、廣告等用途時，進行視同銷售納稅調整后， 對應的支出如何進行報
表填報，維簡費 、安全生產費、預提費用、預計負債等跨期扣除項目
3、 特別納稅調整應稅所得：關聯方超出債資比例的利息支出
（三） 收入類調整項目申報表填報中的疑難問題及解決方案
1、按權責發生制確認收入：跨期收取的租金、利息、特許權使用費收入，分期收款方式
銷售貨物收入和持續時間超過 12 個月的建造合同收入，政府補助遞延收入
2、專項用途財政性資金： 與收益相關的政府補助和與資產相關的政府補助、征稅收入和
不征稅收入
（四） 扣除類調整項目申報表填報中的疑難問題及解決方案
1、 職工薪酬支出：工資薪金支出、職工福利費支出、職工教育經費支出、工會經費支
出、五險一金、補充養老保險和補充醫療保險
2、廣告費和業務宣傳費跨年度納稅調整
3、捐贈支出及納稅調整
4、固定資產一次性扣除和加速折舊
5、各類資產損失如何做到應扣盡扣： 實際資產損失與法定資產損失的稅前扣除有何不
同，長期掛賬無法收回的應收賬款如何稅前扣除
（五） 稅務總局*下發的《企業所得稅匯繳規范 1.0》， 內部執行口徑解讀：
1、企業接受大額咨詢費發票實地核查的標準是什么？
2、大額資產損失實地核查的標準是什么？
3、大額多繳退稅實地核查的標準是多少？
4、小額多繳退稅無需進行審批的金額是多少？
5、更正以前年度納稅申報將受到嚴重限制，更正申報的*執行口徑是什么？

四、 *征管---青島市加大對個體戶管理力度的背后邏輯
1、企業所得稅取消核定征收后，個人所得稅定期定額核定征收的未來出路是什么？
2、哪些行業 2024 年不再允許執行定期定額核定，被取消“雙定戶”的資格。
3、怎樣進一步應對個體工商戶的“核改查”工作？
4、自然人代開發票金額次數超過標準及單位接收自然人代開發票累計超過標準的指標預
警對企業的影響。
5、涉及個體工商戶的涉稅指標預警講解。

五、 指標分析---解讀稅務稽查評估中稅局的關注重點
（一）企業所得稅匯繳指標預警值設置：
1、企業所得稅無形資產攤銷率變動異常預警（無形資產）
2、本期企業所得稅存在特殊性稅務重組事項（后續管理）
3、企業所得稅： 企業所得稅工薪支出稅收金額大于個人所得稅扣繳報告表工資薪金所得
4、企業所得稅： 本期企業所得稅 A105000 其他項目調減金額過大
5、企業所得稅： 不征稅收入對應的成本費用未調整
6、企業所得稅： 不符合職工培訓費用、維簡費支出、安全生產費支出全額扣除標準而進
行了全額扣除預警
7、企業所得稅： 本期企業所得稅營業外收入變動額巨大預警
8、企業所得稅： 發票開具金額合計與申報的營業收入差異預警
9、增值稅稅額進大于銷連續持續 6 個月以上，企業所得稅成本費用大于收入連續持續 12
個月以上。
10、財務年度報表中三項費用（銷售費用+財務費用+管理費用） 與年度申報表主表
A100000 營業收入占比同比上年大于 20%以上。
（二） 稅務總局“跟票管、按戶管”企業所得稅管理指標設置
（三） 城鎮土地使用稅與房產稅、城鎮土地使用稅與企業所得稅、增值稅與印花稅等多稅
種比對在稽查評估中的應用， 2023 年涉稅指標大揭秘
（四） 稅務總局 2024 年新增的企業所得稅十大重大管理事項，50 個重點管理指標分析
（五） 青島特有的匯算清繳指標講解，讓企業遠離被稅務稽查和納稅評估， 讓企業在
2024 年順利做好“降低稅收成本、提高申報質量、增加經濟效益”！

講師介紹：
專家介紹
山東財經大學碩士研究生，某稅務干部學校副教授。
 多年在稅收一線從事稅務稽查和審理工作，曾多次參與稅務總局稽查局專項專案檢查 工作， 稅務總局稽查人才庫成員，房地產稅收師資庫成員，獲得稅務總局級別師資證書， 被業內人士譽為稅收管理專家。 在稅務學校工作期間，著力從事稅收政策研究工作，多次 參與稅務總局*政策研討會， 參與對稅務干部、納稅人及中介機構的培訓工作， 參與萬 科地產、華潤地產、中南置地、陽光城地產、佳兆業集團、億達中國控股、中國聯通、日 照銀行、字節跳動等多家上市公司內訓工作， 承擔全國多所稅務院校的教學任務， 國家稅 務總局揚州稅務進修學院兼職教師， 山東大學、山東財經大學、湖北財稅職業學院客座教 授，編寫《企業所得稅納稅遵從風險與防范》、《新企業所得稅匯算清繳疑難問題解析與特殊項目難點分析》、《*企業所得稅申報表填審技巧與政策指引》等多本涉稅書籍。

稅務風險應對課程?