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財(cai)務稅(shui)務合規管理公開課

【課程背景】
——國家稅務總局2024年1月18日公布，2023年全國稅務部門依法查處涉嫌違法納稅人13.5萬戶，挽回各類稅款損失1810億元（人民幣，下同），配合公安部門對8228名犯罪嫌疑人采取了強制措施，539名犯罪嫌疑人投案自首。2024年稅務部門將持續健全以動態“信用＋風險”為基礎的新型稅務監管體系，對大宗商品購銷、涉稅中介、網絡文娛以及醫藥、農副產品生產加工和廢舊物資收購利用等進行重點監管，營造更加規范有序、更顯法治公平的稅收營商環境。
——本課程(cheng)(cheng)共設八(ba)個模塊：以(yi)《公司法》修訂為(wei)開端(duan)，剖析(xi)《公司法》修訂后企(qi)業增資、減資、股權轉讓等(deng)過(guo)程(cheng)(cheng)中的稅(shui)務重(zhong)(zhong)點(dian)問題；再針對收(shou)入(ru)確(que)認、費(fei)用(yong)扣(kou)除、人工(gong)費(fei)用(yong)等(deng)日常業務，輔以(yi)典型案(an)(an)例(li)，提(ti)示錯(cuo)弊，分析(xi)并合(he)理運用(yong)稅(shui)收(shou)政策(ce)；而關聯交(jiao)易、稅(shui)收(shou)優惠、農副產品(pin)加工(gong)生產、廢舊物資收(shou)購利用(yong)等(deng)歷來是(shi)稅(shui)務重(zhong)(zhong)點(dian)關注(zhu)對象，也是(shi)我們課程(cheng)(cheng)的重(zhong)(zhong)點(dian)，最(zui)后提(ti)示“小稅(shui)種”“大風(feng)險”問題。本課程(cheng)(cheng)從稽查(cha)角(jiao)度切(qie)入(ru)，致力(li)于重(zhong)(zhong)點(dian)稅(shui)務問題防控，助(zhu)力(li)企(qi)業降低稅(shui)收(shou)風(feng)險，構建企(qi)業財務合(he)規路(lu)徑(jing)，提(ti)供涉稅(shui)風(feng)險點(dian)的解決方案(an)(an)。

【參會對象】
財務(wu)總監、財務(wu)經理(li)(li)、會計經理(li)(li)、稅(shui)務(wu)經理(li)(li)；各會計師事務(wu)所(suo)(suo)、稅(shui)務(wu)師事務(wu)所(suo)(suo)、代理(li)(li)記賬公(gong)司(si)和(he)涉稅(shui)咨詢顧(gu)問公(gong)司(si)的負(fu)責人(ren)(ren)及其(qi)工作人(ren)(ren)員

【課程收益】
1.熟知稅務稽查關注點，查漏補缺，重點應對；
2.合理運用財稅政策，爭取企業合法權益 ；
3.提升對企業稅務工(gong)作合(he)規水平(ping)，降(jiang)低企業稅務風險。

【授課老師】 歐理平博士
——中南財經政法大學會計學博士；
——高校任職：重慶理工大學會計學院會計副主任，會計學碩士生導師、MPACC、MBA碩士生導師，教授；重慶市會計領軍人才；
——考試培訓：2001年開始，會計職稱考試、CPA考試、CTA考試培訓；東奧會計網校、正保（中華會計）網校等；
——財稅實操：北京財稅研究院；全國各地授課上千場，數十萬學員直接受益；
——重(zhong)(zhong)慶有友食品股(gu)份有限公(gong)司(si)獨立董事，多家(jia)川渝(yu)集團公(gong)司(si)稅務顧(gu)問(wen)；重(zhong)(zhong)慶市渝(yu)北(bei)區財政預算監(jian)督審查專(zhuan)家(jia)，重(zhong)(zhong)慶交(jiao)通開投、重(zhong)(zhong)慶文旅委等項目(mu)評審專(zhuan)家(jia)；

課程大綱
一、新公司法修訂對企業稅務影響重點問題防控與合規處理（1.5小時）
1.《公(gong)司(si)法》修(xiu)訂涉稅(shui)(shui)(shui)(shui)條款詳解：不僅(jin)僅(jin)只有5年實(shi)(shi)繳(jiao)(jiao)問題 2.充分(fen)利(li)用無形資產增資免增值稅(shui)(shui)(shui)(shui)、遞延繳(jiao)(jiao)納(na)個稅(shui)(shui)(shui)(shui)與(yu)企(qi)稅(shui)(shui)(shui)(shui)政策降低稅(shui)(shui)(shui)(shui)負 3.認(ren)繳(jiao)(jiao)與(yu)實(shi)(shi)繳(jiao)(jiao)：公(gong)司(si)盈利(li)情況下(xia)股(gu)(gu)東減資是(shi)否繳(jiao)(jiao)納(na)個稅(shui)(shui)(shui)(shui)或企(qi)稅(shui)(shui)(shui)(shui)？ 4. 公(gong)司(si)注冊資本未到位(wei)，自然(ran)人股(gu)(gu)東平價(jia)轉讓股(gu)(gu)權是(shi)否繳(jiao)(jiao)納(na)個稅(shui)(shui)(shui)(shui)？

二、“收入確認中”稅務重點關注問題與合規處理（1.5小時）
1.不言自明的(de)(de)重(zhong)(zhong)點：隱匿收(shou)入(ru)避(bi)稅(shui)(shui)的(de)(de)后(hou)果、稽查重(zhong)(zhong)點與合規(gui)處(chu)理(li) 2.延(yan)遲(chi)確(que)認(ren)(ren)(ren)收(shou)入(ru)是否(fou)會被(bei)認(ren)(ren)(ren)定(ding)為偷稅(shui)(shui)？滯(zhi)納(na)(na)金如何計(ji)算？ 【案例(li)(li)】 某上市(shi)公司公告，上年(nian)收(shou)入(ru)延(yan)后(hou)到第二年(nian)確(que)認(ren)(ren)(ren)收(shou)入(ru)，被(bei)稅(shui)(shui)務局認(ren)(ren)(ren)定(ding)為偷稅(shui)(shui) 【案例(li)(li)】 天(tian)水(shui)XXX醫院股份(fen)有限公司2020年(nian)下半年(nian)體檢收(shou)入(ru)在2021年(nian)上半年(nian)確(que)認(ren)(ren)(ren)，滯(zhi)納(na)(na)金按一年(nian)計(ji)算 3.提前(qian)確(que)認(ren)(ren)(ren)收(shou)入(ru)是否(fou)不存在稅(shui)(shui)務風險(xian)(xian)？ 【案例(li)(li)】某公司免稅(shui)(shui)期(qi)間確(que)認(ren)(ren)(ren)收(shou)入(ru)掛應收(shou)，應稅(shui)(shui)期(qi)間確(que)認(ren)(ren)(ren)壞賬稅(shui)(shui)前(qian)扣除被(bei)稽查 4.稅(shui)(shui)務監控重(zhong)(zhong)點指標(biao)失效(xiao)：電商平臺、零(ling)售行業、產業園區(qu)運(yun)營收(shou)取的(de)(de)水(shui)電費凈額法確(que)認(ren)(ren)(ren)收(shou)入(ru)，全額算進(jin)項銷項 5.正確(que)、合規(gui)運(yun)用(yong)會計(ji)準則，應對稽查風險(xian)(xian)。

三、發票獲取與兩稅抵扣中稅務重點關注問題與合規處理（1.5小時）
【案例】常(chang)州某企業(ye)(ye)購買材(cai)料未付款無票(piao)暫估(gu)入賬，在稽查(cha)前已(yi)付款并取得發票(piao)，稅(shui)(shui)(shui)(shui)務進行處罰(fa)引(yin)發爭議(yi) 1.取得虛(xu)開、發票(piao)異常(chang)、三流不(bu)一：不(bu)同的界定(ding)、后果與合規(gui)(gui)處理(li) 2.“企業(ye)(ye)成本費(fei)用(yong)(yong)稅(shui)(shui)(shui)(shui)前扣除金(jin)額(e)大于取得發票(piao)金(jin)額(e)”指標監控下(xia)對(dui)企業(ye)(ye)暫估(gu)成本稅(shui)(shui)(shui)(shui)前扣除稽查(cha)重點問題(ti)(ti) 3. 不(bu)需要發票(piao)的小額(e)零星支出稽查(cha)關注問題(ti)(ti) 4.共用(yong)(yong)水電分攤表的正確運用(yong)(yong)與會計處理(li)合規(gui)(gui) 5.取得發票(piao)合規(gui)(gui)自(zi)查(cha)3個重點：稅(shui)(shui)(shui)(shui)目稅(shui)(shui)(shui)(shui)率問題(ti)(ti)、備注問題(ti)(ti)、差額(e)問題(ti)(ti)

四、 人工費用列支稅務重點關注問題與合規處理（1.5小時）
【案例】廣(guang)西(xi)某教育(yu)咨(zi)詢(xun)公(gong)(gong)司(si)取得自(zi)然人代(dai)開發票(piao)(piao)已按經營(ying)所(suo)得交(jiao)稅(shui)(shui)，稅(shui)(shui)務(wu)(wu)(wu)稽(ji)(ji)(ji)查(cha)(cha)(cha)要求按勞(lao)(lao)務(wu)(wu)(wu)報(bao)酬(chou)代(dai)扣(kou)代(dai)繳 1.正式員(yuan)工(gong)(gong)人工(gong)(gong)費(fei)用(yong)(yong)稅(shui)(shui)務(wu)(wu)(wu)關注重點問(wen)題(ti)：稅(shui)(shui)前列支與(yu)全額扣(kou)繳個稅(shui)(shui) 2.勞(lao)(lao)務(wu)(wu)(wu)派遣(qian)員(yuan)工(gong)(gong)稅(shui)(shui)務(wu)(wu)(wu)稽(ji)(ji)(ji)查(cha)(cha)(cha)重點問(wen)題(ti)：協議簽(qian)訂、資(zi)(zi)金支付與(yu)發票(piao)(piao)取得合(he)規處(chu)理 3.“臨時工(gong)(gong)”費(fei)用(yong)(yong)稽(ji)(ji)(ji)查(cha)(cha)(cha)重點問(wen)題(ti)：勞(lao)(lao)務(wu)(wu)(wu)費(fei)還是工(gong)(gong)資(zi)(zi)薪金 【案例】廣(guang)西(xi)某教育(yu)咨(zi)詢(xun)公(gong)(gong)司(si)取得自(zi)然人代(dai)開發票(piao)(piao)已按經營(ying)所(suo)得交(jiao)稅(shui)(shui)，稅(shui)(shui)務(wu)(wu)(wu)稽(ji)(ji)(ji)查(cha)(cha)(cha)要求按勞(lao)(lao)務(wu)(wu)(wu)報(bao)酬(chou)代(dai)扣(kou)代(dai)繳 4.“共(gong)享用(yong)(yong)工(gong)(gong)”、“靈活用(yong)(yong)工(gong)(gong)”用(yong)(yong)工(gong)(gong)稅(shui)(shui)務(wu)(wu)(wu)稽(ji)(ji)(ji)查(cha)(cha)(cha)重點問(wen)題(ti) 5.不同(tong)用(yong)(yong)工(gong)(gong)形式用(yong)(yong)工(gong)(gong)合(he)規流程(cheng)與(yu)會計處(chu)理：以某IPO公(gong)(gong)司(si)披露為(wei)例 【案例】某IPO公(gong)(gong)司(si)詳細披露勞(lao)(lao)務(wu)(wu)(wu)派遣(qian)、勞(lao)(lao)務(wu)(wu)(wu)外包、實習生、共(gong)享用(yong)(yong)工(gong)(gong)的合(he)規性與(yu)會計核(he)算

五、 關聯交易稅務重點關注問題與合規處理（1.5小時）
【案(an)例(li)】十堰市稅(shui)務(wu)局(ju)稽(ji)查(cha)當(dang)地某能源集團公(gong)(gong)司(si)：支(zhi)付給母公(gong)(gong)司(si)的管理費(fei)提供相關材料調增所(suo)得471,698.10元 。 1.母公(gong)(gong)司(si)（集團公(gong)(gong)司(si)）收取管理費(fei)、特(te)許權費(fei)等稽(ji)查(cha)重(zhong)點問題 2.關聯(lian)企(qi)業之間業務(wu)往來未按(an)獨立(li)交(jiao)易原則定價的兩稅(shui)風(feng)險(xian)與稽(ji)查(cha) 3.關聯(lian)企(qi)業資金占用的兩稅(shui)風(feng)險(xian)與稽(ji)查(cha) 4.集團內部人員混用的企(qi)稅(shui)、個稅(shui)與社保(bao)問題

六、 優惠享受稅務重點關注問題與合規處理（1.5小時）
【案(an)例】青海省西寧經濟技術開發(fa)(fa)區稅(shui)(shui)(shui)務(wu)(wu)(wu)局稽查(cha)(cha)局依法查(cha)(cha)處一起騙(pian)取(qu)研發(fa)(fa)費(fei)(fei)用(yong)加計扣除政(zheng)(zheng)策案(an)件 1.截止2023年12月31日及2024年延續的重(zhong)點(dian)(dian)稅(shui)(shui)(shui)收(shou)優(you)惠(hui)政(zheng)(zheng)策盤點(dian)(dian) 2.三小（小規模增值稅(shui)(shui)(shui)、小型微利企業所得(de)稅(shui)(shui)(shui)、6稅(shui)(shui)(shui)2費(fei)(fei)減半征(zheng)收(shou)）優(you)惠(hui)稅(shui)(shui)(shui)務(wu)(wu)(wu)稽查(cha)(cha)重(zhong)點(dian)(dian)問(wen)(wen)題 3.增值稅(shui)(shui)(shui)進項加計抵減政(zheng)(zheng)策運用(yong)后稅(shui)(shui)(shui)務(wu)(wu)(wu)稽查(cha)(cha)重(zhong)點(dian)(dian)問(wen)(wen)題 4.研發(fa)(fa)費(fei)(fei)加計扣除稅(shui)(shui)(shui)務(wu)(wu)(wu)稽查(cha)(cha)重(zhong)點(dian)(dian)關注問(wen)(wen)題 5.高新技術企業稅(shui)(shui)(shui)務(wu)(wu)(wu)稽查(cha)(cha)重(zhong)點(dian)(dian)關注問(wen)(wen)題防控與合規處理

七、重點關注領域、行業的稅務問題與合規處理（1.5小時）
【案(an)例(li)】黑龍(long)江省(sheng)大興安嶺地區查處(chu)一起虛開(kai)農(nong)產(chan)品(pin)收購(gou)(gou)發票4218.37萬元(yuan)案(an)件 1.農(nong)副產(chan)品(pin)生(sheng)產(chan)加工稅務(wu)監控指標剖析與稅務(wu)關注重點(dian) 2. 廢(fei)舊(jiu)物資收購(gou)(gou)利用稅務(wu)稽查重點(dian)問(wen)題(ti)防(fang)控與合(he)規處(chu)理(li) 3.醫藥企業(ye)(ye)稅務(wu)重點(dian)關注：取(qu)得高額咨詢費(fei)、培訓費(fei)發票及(ji)農(nong)產(chan)品(pin)發票占比較高 4.大宗商品(pin)購(gou)(gou)銷(xiao)業(ye)(ye)務(wu)稅務(wu)稽查重點(dian) 5.網絡(luo)文娛(yu)行業(ye)(ye)

八、稅務關注的小稅種大風險重點問題防控與合規（1.5小時）
【案例】婁稅(shui)(shui)稽(ji)(ji)(ji)罰﹝2022﹞22號(hao)某(mou)政府持股建(jian)設投資集(ji)團被稽(ji)(ji)(ji)查：補稅(shui)(shui)包括增值稅(shui)(shui)、城(cheng)建(jian)附加(jia)、房(fang)(fang)產(chan)稅(shui)(shui)、城(cheng)鎮土地(di)使用稅(shui)(shui)、房(fang)(fang)產(chan)稅(shui)(shui)、印(yin)花稅(shui)(shui) 1.印(yin)花稅(shui)(shui)稽(ji)(ji)(ji)查重點(dian)問(wen)(wen)題(ti)(ti) 2.城(cheng)建(jian)附加(jia)稽(ji)(ji)(ji)查重點(dian)問(wen)(wen)題(ti)(ti) 3.房(fang)(fang)產(chan)稅(shui)(shui)稽(ji)(ji)(ji)查重點(dian)問(wen)(wen)題(ti)(ti) 4.城(cheng)鎮土地(di)使用稅(shui)(shui)稽(ji)(ji)(ji)查重點(dian)問(wen)(wen)題(ti)(ti) 5.其他(ta)小稅(shui)(shui)種稽(ji)(ji)(ji)查重點(dian)與應對（如環保稅(shui)(shui)、資源稅(shui)(shui)、耕地(di)占用稅(shui)(shui)等(deng)）

財務稅(shui)務合規管理公開課(ke)