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財務盡職調查課程

【課程背景】
談婚論嫁的對象要見見父母、看看家庭；千挑萬選的高管要進行過往背景調查……這些，都可以稱之為盡職調查。財務盡職調查作為盡職調查的三大組成之一，其根本目的有兩個，深度了解理解，降低行為風險。
盡職調查是雙方對前期溝通的認可與深入，認真與尊重是調查方的應有氣度，坦誠與大方是被調查方的待客之道。
本(ben)課程老師(shi)(shi)(shi)作為(wei)融(rong)資(zi)人高管應對(dui)過(guo)投(tou)資(zi)機構(gou)的盡職(zhi)調查(cha)(cha)，同時(shi)也(ye)代表(biao)投(tou)資(zi)機構(gou)對(dui)融(rong)資(zi)方(fang)組(zu)織盡職(zhi)調查(cha)(cha)。有多起(qi)投(tou)資(zi)并購盡職(zhi)調查(cha)(cha)、投(tou)資(zi)分析報告編(bian)撰的實戰案例。是(shi)多家上市公司實際(ji)控制人的財(cai)稅顧問，輔導(dao)過(guo)30余家新三板企(qi)業(ye)掛(gua)牌前財(cai)稅規范，幫助(zhu)過(guo)200余家企(qi)業(ye)搭建股權架構(gou)。也(ye)是(shi)極少(shao)數同時(shi)擁有注(zhu)冊(ce)(ce)會(hui)計師(shi)(shi)(shi)、注(zhu)冊(ce)(ce)稅務(wu)(wu)師(shi)(shi)(shi)、國際(ji)注(zhu)冊(ce)(ce)內部(bu)審計師(shi)(shi)(shi)、律師(shi)(shi)(shi)、資(zi)產評估(gu)師(shi)(shi)(shi)等資(zi)格證書的財(cai)稅股權投(tou)資(zi)領(ling)域(yu)的專業(ye)人士。善于從多維度(du)對(dui)業(ye)務(wu)(wu)、財(cai)務(wu)(wu)、法律、風險(xian)以及投(tou)資(zi)本(ben)身(shen)對(dui)企(qi)業(ye)（項目(mu)）進(jin)行剖析，視覺清新，觀點獨特。

【課程收益】
領悟財務盡職調查的兩大目標及其調查內容
掌握財務盡職調查的核心內容與工作技巧
掌握盡職調(diao)查(cha)報告（財務部(bu)分）的編制要點

【課(ke)程對象】各級管(guan)理人員、財(cai)務人員

【課程大綱】
第一節、財務盡職調查的前期準備工作
一、盡職調查的三種類型
1、業務盡職調查及其目標
2、法律盡職調查及其目標
3、財務盡職調查及其目標
課堂互動：財務盡職調查與會計師審計的異同對比
二、財務盡職調查的調查目標
1、會計核算能力
案例解讀：如何從企業內部財務單據看會計核算能力？
2、財務管理水平
3、稅收合規能力
4、重大舞弊辨識
5、重大風險辨識
三、財務盡職調查的團隊構成
1、確認項目經理并明確盡調目標（含日程規劃）
2、團隊人數確認：團隊人數*日程=現場總耗時
四、財務盡職調查的資料清單
1、最近三年又一期的最末級科目余額表（含輔助核算）
案例解讀：分分鐘識別某酒業公司的財務數據造假（HBWDXZJY）
2、最近三年又一期的資產負債表、利潤表、現金流量表及現流附表（如有）
3、公司現行的會計核算制度規定辦法等文件（開放式清單，所有的）
4、公司現行的財務管理制度規定辦法等文件（開放式清單，所有的）
5、公司現行的內部財務單據及其使用場景文件（開放式清單，所有的）
6、公司營業收入的分類及其確認依據、確認附件
7、公司(si)營(ying)業成本的分類及其(qi)匹配依據、匹配附件

第二節、財務盡職調查的現場調研工作
一、一定要做好基礎性的財務報表分析解讀
1、快速解讀資產負債表的基本架構及核心項目
（1）貨幣資金：貨幣資金分類，是否受限，占比變動與企業運營，存貸雙高與舞弊辨識
（2）應收票據：應收票據的收款占比，行業特點OR供客關系
（3）應收賬款：前五大客戶、賬齡、結構分析，壞賬計提與利潤粉飾
（4）存貨：分類看核算基礎、進銷存結構變化與企業運營，庫齡與舞弊辨識
（5）固定資產：資產與產能適合度、資產成新率、重資產與輕資產、折舊對利潤表的影響
2、快速解讀利潤表的基本架構及核心項目
（1）收取貨款時確認收入可以嗎？
課堂互動：早開晚開發票對收入確認有影響嗎？
（2）一夫一妻制的收入與成本的匹配邏輯
課堂互動：銷售成本與生產成本是一樣的嗎？
（3）金四下再談談“過手”增值稅的“以票控稅”邏輯
（4）其他稅種解讀（車船/房產/土地/印花/城建/教育費附加/地方教育發展）
（5）徹讀五大費用：制造費用、銷售費用、研發支出、管理費用、財務費用
3、快速解讀現金流量表的基本架構及核心項目
（1）有利潤是不是就有現金嗎？
（2）經營投資籌資凈流量對比：判斷企業所處階段、初評資金壓力
（3）經營活動凈流量與凈利潤對比：考慮折舊攤銷、財務費用、存貨變動、經營性應收（付）變動的影響
（4）如何從現金流量表中看出企業的資金鏈風險
二、財務盡職調查的現場溝通安排
1、會稅合規性為主、財管效能性為輔
課堂互動：為什么現場溝通安排的目的是以會稅合規性為主、財管效能性為輔？
2、現場溝通的場次安排
（1）進場時、現場中、離場時的現場溝通一定要做個溝通計劃書
案例解讀：某并購案的進場溝通計劃書解讀
（2）現場中的隨機性、臨時性溝通要事先和被調查方通氣，征求他們的意見
3、現場溝通的心態安排
（1）不卑不亢
（2）波瀾不驚
（3）緊抓核心
三、財務盡職調查的現場資料收集
1、財務盡職調查資料清單式現場資料收集的總綱
2、通過觀察調查清單資料收集的進展來判定風險性與配合度
案例解讀：十分鐘就能提供的資料，卻花了兩天多時間，心理沒鬼才怪（WDXZJY）
3、臨時性增加的資料清單也要盡可能集中溝通收集
4、追問三次都無法(fa)收(shou)集(ji)到的資料，可以放權收(shou)集(ji)（放棄也是(shi)一種盡(jin)調收(shou)獲）

第三節、盡職調查報告（財稅部分）的編制
一、財務部門設置與會計核算概況
1、財務部門設置及職責
2、崗位設置及其職責
3、會計核算基本概要
4、會計信息化應用情況
二、重要業務流程及相關財稅操作
1、籌資流程及相關財稅操作
2、投資業務流程及相關財稅操作
3、采購與付款流程及相關財稅操作
4、生產業務流程及相關財稅操作
5、銷售與收款業務流程及相關財稅操作
6、日程財稅業務級相關操作（借支/報銷/薪酬等）
三、三年又一期的主要財務數據分析
1、多維度（產品/客戶/區域）對收入/成本從財稅角度進行分析
2、四類指標（償債/盈利/周轉/發展）對財稅數據進行分析
四、財務判斷及重大核算與管理風險揭示
1、從財稅角度對公司（項目）進行專業的、概況的判斷
2、從會計核算角度揭示現有核算的重大風險點及改進建議意見
3、從財務管理角度揭示現有管理的重大風險點及改進建議意見
五、盡職調查報告（財稅部分）的編制案例解讀
1、全面囊括所有重要性事項
2、對非重要性事項匯總報告或放棄報告
3、盡職調查報告（財稅部分）的寫作要求
（1）要站在委托人（閱讀者）的期望去書寫
（2）要分清內容主次、表達順次
（3）要盡量規避情感性語言
案例(li)解(jie)讀(du)：某(mou)公司掛(gua)牌前的(de)財務盡職調(diao)查報告案例(li)解(jie)讀(du)（JK/JLF……）

第四節、作為被調查方財務人員，如何應對財務盡職調查
一、與老板就盡職調查事項溝通一致
課堂互動：（情景劇）怎么我談的好好的，一進場盡調就全部拉垮了？
1、要讓老板知曉盡職調查與前期溝通的相同與不同之處
2、幫助老板分析判斷“假盡職調查真坑蒙拐騙”
3、幫助老板厘清盡職調查的巨大威力
4、和老板溝通在盡職調查中的配合尺度把握
二、積極心態配合盡職調查方的工作
1、坦誠面對真誠配合
2、積極不等(deng)于話多

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