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全面(mian)預(yu)算績效管理培訓

【課程背景】
凡事預則“立”，不預則“廢”。市場風云變幻莫測，能否及時把握全面預算管理 信息，抓住機遇是企業駕馭市場的關鍵。全面預算管理對企業而言，其重要性和作用意義不言而喻，成為管理過程中不可或缺的一種工具和手段，它可以提升企業戰略管理能力、通過有效的監控與考核，為企業降本增效，有效管理經營風險。但在實際管理過程中，“全面預算無法與戰略和運營銜接”“預算編制敷衍了事脫離企業實際”“預算標準粗獷預算執行隨心所欲”“預算執行與績效考核總不能平衡”已成為預算管理的“四大難題”。
本課程理論+實踐，幫助企業建立全面預算管理思維，找到適合自身的預算方法，理清預測、計劃、預算之間的區別與聯系，推動預算管理與成本控制平穩執行，注重過程跟蹤，通過業務、資金、信息、人才的整合，明確適度的分權授權，建立科學、合理有效的業績考評體系，實現全面預算成本管理驅動戰略目標達成。

【課程收益】
思維轉變：建立預算管理思維，找到適合自身企業的預算方法
知識掌握：學會通過預算管理對公司經營進行有效的監控與考評以達到降本增效的目的
案例實操：通過實務案例，熟悉計劃、預算與預測之間區別與聯系，推動預算平穩實施
熟練應用：將方(fang)法執行到實際管理中，讓業(ye)財部門在成本、預算(suan)和績效考核中達成共(gong)識

【課程對象】
企業的董(dong)事(shi)會成員(yuan)、中(zhong)高層管(guan)(guan)理(li)(li)成員(yuan)、各級財務管(guan)(guan)理(li)(li)人員(yuan)，各部門(men)負責人等。

【課程大綱】
第一講 全面預算管理的定義與價值
小故事大道理，故事導入：
企業既要有遠大的理想目標
更要有實現理想的切實步驟
企業經營要有規劃、有預算
一、真正如何理解“全面預算管理”
到底何謂全面、預算、管理？
全面預算管理內容有哪些？
全面預算管理體系是怎樣？
全面預算管理到底誰的事？
全面、預算、管理孰輕孰重？
二、全面預算管理的目的與三個階段
事前控制
細化戰略目標－企業戰略的目標方向
合理分配資源－協調各部門重要手段
事中控制
促進開源節流－控制日常管理的工具
加強風險控制－促進目標達成的利器
事后控制
落實績效考核－業績考核的衡量標準
三、全面預算管理的事前控制
細化戰略目標及合理分配資源
1、戰略規劃目標的確定
（1）戰略整體規劃及發展戰略的制定
（2）案例講解：某知名企業戰略規劃失敗背后的反思
（3）案例講解：某“商業奇才”多元化布局背后的商業底層邏輯及財務風險策略
（4）案例講解：某戰略規劃高手的經營之道
2、戰略規劃十大要素之商業模式
（1）透過ROE拆解三種商業模式理解賺錢的商業之道
案例講解：某企業反其道而行，突破常規財務思維
（2）盈利管理及資源分配：
利潤增長模型
收入增長
成本降低
收入增長VS成本降低難易程度？
（3）模型工具預測：收入VS成本預測如何完成企業目標利潤
（4）案例講解：結合企業發展戰略和經營決策做好資源分配
此章節解決全面預算無(wu)法與戰略和運(yun)營銜(xian)接(jie)的問題

第二講 走向先策后控耦合管理時代
一、企業走向“先策后控”的耦合管理時代
1、“先策”——事前策劃：側重預算階段的策劃
2、“后控”——事中控制：側重執行階段的控制
視頻啟示：企業全面預算管理對成本的全過程管理
討論交流：某企業預算編制的合理性
（1）收入預算編制的思路與方法
收入結構考慮分析
賣什么？分產品結構
賣給誰？分行業
賣到哪？分地區
賣啥價？分價格
誰給賣？分渠道
收入預算編制合理性的多維考慮
全面預算編制的依據
歷史水平的可參照性
市場情況的趨勢走向
整體環境的影響變化
結合實際的經營狀況
案例：不當預算給企業和團隊帶來的影響
（2）成本費用預算編制思路與成本控制
重點成本費用的分析與控制
強調好鋼用在刀刃上
強調花好每一分錢
評估控制效果，提升投入產出
案例講解：原來還可以這么干
（3）人力成本的預算分析與控制方法
視頻案例探討：故事中企業的根本問題到底出在了哪？
人數的有效控制與分析
人效的有效控制與分析
薪酬福利成本預測
人力數量預測
作業人力/支持人力/管理人力
人力成本控制的五大方法
人力成本控制的三大關鍵要素：標準+制度+流程
預測目標達成管理工具－量本利分析法：
保本點銷量
保利點銷量
邊際貢獻率
模型工具講解及應用：量本利、盈虧平衡點計算與分析控制
場景應用一：當既定目標難以達成之際，如何確保企業不虧損
場景應用二：若想達成年初預算目標，如何把握好經營節奏
二、全流程成本分析控制
1、全流程成本管理的目標
2、企業成本控制方法及控制步驟
（1）明確研究對象：產品、生產線、車間、客戶/項目
（2）徹底做好成本分類：
直接成本與間接成本
固定成本與變動成本
分類的目的與難點
分攤的定義和目的
（3）成本分攤的原則與方法
3、全流程成本管理的五大價值
（1）精準衡量每個產品/客戶的盈利情況
（2）識別不賺錢的產品/客戶，支持業務決策
（3）精準衡量產品成本，有效支持報價
（4）有利于流程改進，發現優化點
（5）有效支持業績考核，提升盈利水平
案例：哪個產品該砍掉？
案例：某公司哪個產品更賺錢？ 
案例：變動成本、固定成本對決策的支持作用
案例講解：某企業的定價策略及成本管控之道
三、控制成本之精髓“全程標準控制及優化流程”
1、消除浪費環節
2、精簡冗繁環節
3、重排不合理環節
4、彌補缺失環節
探討：成本控制從發現問題開始：如何識別企業各環節浪費現象
諸多案例講解及落地方案執行：企業降本增效的舉措與方法
此(ci)章(zhang)節(jie)解決(jue)預算標(biao)準粗獷預算編制隨心所欲的問題

第三講 全面預算管理的控制與執行
一、全面預算管理的四大原則
前提條件：充分做好預測和計劃
（1）如何做好資金預測和控制
（2）日常經營管理之舉
（3）長期經營規劃之措
案例：某上市企業資金鏈斷裂的反思：資金預測的重要性
準備工作：健全組織機構，完善各項規章制度
（1）建立預算組織體系
（2）明確預算崗位職責
（3）完善預算核算口徑
案例：論稅金核算方式說明的重要性
忌浮夸：脫離實際，失去做預算的意義
年度預算經營計劃的“三拍現象”
忌保守：留有余地，面臨考核風險
（1）預算目標下達的方法：上下相結合
（2）預算目標的博弈
案例：ROE目標的設定技巧
二、全面預算的分析與檢討
1、預算分析與檢討
（1）控制目標
（2）風險描述
（3）控制措施
（4）控制證據
案例：海爾預算管理存在的問題和改進點
2、預算調整的程序及調整方式
（1）預算調整的原則
（2）預算調整的前提
（3）預算調整的權限
（4）預算調整的前提
三、全面預算的執行－績效考核管理
預算與績效管理的關系
績效管理發展態勢變化原因
績效考核管理四大特征
績效考核管理的價值與意義
分享：馬云眼中的薪酬績效
KSF績效考核方式
（1）KSF法與KPI法的區別
（2）KSF激勵性薪酬的六大特征
（3）KSF月度績效考核表
企業常見薪酬模式及利弊分析
績效考核“五個一”
KPI指標設定的SMART原則
如何對關鍵KPI指標進行有效評估及考核
目標管理KPI的基本步驟有哪些
分享：華為智慧分錢的方法
探討演練：學以致用，根據企業現狀如何做好薪酬體系考核
此章(zhang)節解決預算執行(xing)與(yu)績效考核總不能(neng)平衡的(de)問題

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