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中國企業培訓講師

測試一下你們企業會被稅務稽查嗎

2025-04-18 03:39:48
 
講師:鮑靈光 瀏覽次數:2567
 近幾年來,我國稅務機關在稅務管理現代化進程中,借鑒了國際上發達國家的一些先進經驗,引入了納稅人風險管理機制,對不同風險等級納稅人采取不同的稅務處理和管理方法,大大提高了稅務風險管理水平。這一動向值得引起納稅人高度重視。 納稅人如

近幾(ji)年來,我(wo)國稅(shui)務機(ji)關在(zai)稅(shui)務管(guan)理(li)現代化進程中,借鑒(jian)了(le)(le)國際(ji)上發達國家的一(yi)些先進經(jing)驗(yan),引(yin)入了(le)(le)納稅(shui)人(ren)風(feng)(feng)險(xian)(xian)管(guan)理(li)機(ji)制,對不同風(feng)(feng)險(xian)(xian)等級納稅(shui)人(ren)采取不同的稅(shui)務處理(li)和管(guan)理(li)方法 ,大(da)大(da)提高(gao)了(le)(le)稅(shui)務風(feng)(feng)險(xian)(xian)管(guan)理(li)水平(ping)。這(zhe)一(yi)動(dong)向值得(de)引(yin)起(qi)納稅(shui)人(ren)高(gao)度重(zhong)視(shi)。


納稅人如果在辦理涉稅業務中,一旦被稅務系統識別為"風險納稅人”,就會即可被“推送”到相關業務對應部門進行數據深度比對。
過(guo)去納稅(shui)(shui)(shui)人經過(guo)納稅(shui)(shui)(shui)評(ping)估,分(fen)值達到(dao)90分(fen)以上,只是享受獲(huo)得誠(cheng)信(xin)等級和(he)被(bei)(bei)表彰或被(bei)(bei)免于稽查的待遇(yu)。而(er)現在稅(shui)(shui)(shui)務(wu)局推行(xing)的是“風險識別”系(xi)統,如(ru)果企業(ye)被(bei)(bei)系(xi)統識別為無風險,說明這(zhe)個(ge)企業(ye)稅(shui)(shui)(shui)收(shou)法(fa)律遵從度是比較高(gao)的,稅(shui)(shui)(shui)務(wu)局就會采(cai)取(qu)“寬泛式(shi)”的“綠色(se)通道”管理模(mo)式(shi),該(gai)企業(ye)的老(lao)板和(he)財務(wu)就可以“高(gao)枕無憂”,因(yin)為稅(shui)(shui)(shui)務(wu)對(dui)自(zi)己涉稅(shui)(shui)(shui)行(xing)為給與了(le)“好孩子”的定(ding)論。


而現,如果成為“風險納稅人”, 那就說明該企業在稅務系統測試中被查出稅收疑點, 稅務局就會根據不同的 “風險納稅人”進行相對應的稅務處理。 “風險納稅人”分為四種:
無風險納稅人;
低風險納稅人;
中風險納稅人;
高風險納稅人。


納(na)稅(shui)人(ren)一旦被提(ti)示“風(feng)險(xian)納(na)稅(shui)人(ren)”之后,就會形(xing)成稅(shui)務后續不(bu)同的處理或者承(cheng)擔(dan)更多的稅(shui)收法律風(feng)險(xian)。對(dui)此(ci),2019年大家(jia)應該盡快按照以下指(zhi)標進行自我測試,以此(ci)確定自己企(qi)業屬于哪種“風(feng)險(xian)”和是否已(yi)經被列入了“稽查”名單中。


無風險納稅人 :
1、注冊以來財務數據完整,納稅申報真實準確;
2、合法取得票據,內容真實,數據準確;
3、簽訂合同與真實業務相符;
4、非主觀故意造成少繳稅款及時做納稅調整和補稅了;
5.按照規定設置、保管賬簿、憑證,并按照合法、有效憑證記賬進行核算;
6.發票的保管、開具、使用、取得,都符合規定,沒有虛開發票行為;
4.按照規定進行稅控裝置及防偽稅控系統的安裝、保管、使用會計資料;
5.應納稅款按期入庫率很高;
6.沒有少繳和欠繳稅款情況;
7.按照稅法規定履行代扣代繳稅款并按期入庫。
8、沒有涉稅違法犯罪記錄;
9.沒有稅務行政處罰記錄;
10.沒有其他涉稅違法行為。
這種企業多是(shi)指導,稅務(wu)檢查間(jian)隔比較長。


稅務局“無風險納稅人”的處理
1、向社會公告年度A級納稅人名單;
2、一般納稅人可單次領取3個月的增值稅發票用量,需要調整增值稅發票用量時即可辦理;
3、普通發票按需領用;
4、除享受以(yi)上(shang)措(cuo)施外,還可以(yi)由稅(shui)務機關提(ti)供(gong)綠色通(tong)道或專門人(ren)員幫助辦理涉稅(shui)事項;


低級風險納稅人
1、沒有在規定時間向稅務務局報送相關資料;
2、客觀原因造成少繳稅款未進行及時糾正;
3、未嚴格按照稅法規定履行納稅申報
4、使用發票偶爾出現違規現象;
5、財務數字涉稅測試出現較小的疑點;
6、設置賬冊沒有嚴格按照稅法規定進行設置;
7、未按照規定履行代扣代繳義務;
8、未按照規定辦理出口退稅;
9、財務專業水平造成科目錯誤形成的少繳稅款(歷史累計數)1萬以內;
10、真實交易在不知情下取得發票抵稅;
11、對于以前年度少繳稅款及時自查并補交稅款;
12、其他



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鮑靈光
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