財務人員應該做好哪些(xie)事？
一、算好賬
會計(ji)(ji)核(he)算是(shi)(shi)(shi)企業財務管理的(de)技撐，是(shi)(shi)(shi)企業財務最基礎最重要(yao)職(zhi)能之(zhi)一。會計(ji)(ji)的(de)基本(ben)職(zhi)能無論是(shi)(shi)(shi)二職(zhi)能論(反映與監督)、三職(zhi)能論(反映、監督及參與決(jue)策)還是(shi)(shi)(shi)五職(zhi)能論(反映、監督、預算、控制(zhi)與決(jue)策)，其第(di)一項職(zhi)能都是(shi)(shi)(shi)反映，反映職(zhi)能通(tong)過什么(me)來實現，那就是(shi)(shi)(shi)會計(ji)(ji)核(he)算。
會(hui)(hui)計(ji)(ji)(ji)(ji)(ji)核(he)算(suan)作為一(yi)門(men)管(guan)理(li)科學(xue)(xue)，而且是(shi)(shi)一(yi)門(men)硬(ying)科學(xue)(xue)，它有一(yi)套嚴格(ge)的(de)(de)(de)(de)確認、記量、記錄與報告(gao)程序(xu)與方法(fa)，會(hui)(hui)計(ji)(ji)(ji)(ji)(ji)是(shi)(shi)用(yong)價(jia)值的(de)(de)(de)(de)方式來(lai)記錄企業經(jing)營(ying)過程、反映經(jing)營(ying)得(de)失、報告(gao)經(jing)營(ying)成果，會(hui)(hui)計(ji)(ji)(ji)(ji)(ji)的(de)(de)(de)(de)審核(he)和計(ji)(ji)(ji)(ji)(ji)算(suan)只有在(zai)業務(wu)(wu)發生后才能進行(xing)，因此(ci)會(hui)(hui)計(ji)(ji)(ji)(ji)(ji)核(he)算(suan)都是(shi)(shi)事(shi)后反映，其依據(ju)國(guo)家的(de)(de)(de)(de)統一(yi)會(hui)(hui)計(ji)(ji)(ji)(ji)(ji)制度，會(hui)(hui)計(ji)(ji)(ji)(ji)(ji)政(zheng)策、會(hui)(hui)計(ji)(ji)(ji)(ji)(ji)估(gu)計(ji)(ji)(ji)(ji)(ji)也(ye)按大家所熟(shu)知的(de)(de)(de)(de)“會(hui)(hui)計(ji)(ji)(ji)(ji)(ji)法(fa)”、“會(hui)(hui)計(ji)(ji)(ji)(ji)(ji)準(zhun)則”、“財務(wu)(wu)通則”等進行(xing)分類(lei)整(zheng)理(li)。作為管(guan)理(li)科學(xue)(xue)一(yi)個分支，他有一(yi)整(zheng)套的(de)(de)(de)(de)國(guo)際通行(xing)的(de)(de)(de)(de)方法(fa)和制度，包括記賬方法(fa)、會(hui)(hui)計(ji)(ji)(ji)(ji)(ji)科目、會(hui)(hui)計(ji)(ji)(ji)(ji)(ji)假(jia)設及國(guo)家制定的(de)(de)(de)(de)會(hui)(hui)計(ji)(ji)(ji)(ji)(ji)準(zhun)則、制度、法(fa)規(gui)、條例等，這些(xie)東西(xi)為整(zheng)個會(hui)(hui)計(ji)(ji)(ji)(ji)(ji)核(he)算(suan)提(ti)供了較(jiao)多的(de)(de)(de)(de)規(gui)范(fan)，目的(de)(de)(de)(de)是(shi)(shi)要得(de)出一(yi)本“真(zhen)賬”，結論(lun)具有合(he)法(fa)性(xing)(xing)、公允性(xing)(xing)，一(yi)貫性(xing)(xing)，相對來(lai)講(jiang)結論(lun)是(shi)(shi)“死的(de)(de)(de)(de)”，不(bu)同(tong)(tong)的(de)(de)(de)(de)人對相同(tong)(tong)的(de)(de)(de)(de)會(hui)(hui)計(ji)(ji)(ji)(ji)(ji)業務(wu)(wu)進行(xing)核(he)算(suan)，在(zai)所有重大方面不(bu)應(ying)存在(zai)大的(de)(de)(de)(de)出入。在(zai)財務(wu)(wu)的(de)(de)(de)(de)七(qi)件(jian)事(shi)中(zhong)，此(ci)職能最能得(de)到(dao)大家的(de)(de)(de)(de)認可，也(ye)是(shi)(shi)目前企業財務(wu)(wu)中(zhong)運(yun)用(yong)較(jiao)好的(de)(de)(de)(de)職能之一(yi)，當然除有意做(zuo)假(jia)賬外。
二、管(guan)好錢
除會(hui)計(ji)核算外，會(hui)計(ji)最重要的(de)(de)職能(neng)(neng)就是(shi)(shi)監(jian)督(du)了(le)，會(hui)計(ji)監(jian)督(du)是(shi)(shi)全(quan)方位的(de)(de)，包(bao)含企(qi)業(ye)(ye)各個(ge)(ge)方面，其中(zhong)對企(qi)業(ye)(ye)資(zi)金(jin)的(de)(de)監(jian)督(du)是(shi)(shi)每家企(qi)業(ye)(ye)都非常(chang)重視的(de)(de)事(shi)。對任何企(qi)業(ye)(ye)來(lai)說，資(zi)金(jin)的(de)(de)運用與管(guan)(guan)(guan)理都是(shi)(shi)一個(ge)(ge)非常(chang)重要的(de)(de)事(shi)，資(zi)金(jin)于(yu)企(qi)業(ye)(ye)而言優如人們身上(shang)血(xue)液，沒有(you)、多了(le)、少了(le)、流動(dong)快了(le)、流動(dong)慢了(le)、不(bu)動(dong)了(le)、帶病了(le)，都有(you)可能(neng)(neng)使企(qi)業(ye)(ye)完蛋(dan)，作為企(qi)業(ye)(ye)的(de)(de)價值管(guan)(guan)(guan)理的(de)(de)財(cai)務部門，其重要職能(neng)(neng)包(bao)含資(zi)金(jin)的(de)(de)籌集、調度與監(jian)管(guan)(guan)(guan)，簡單地說就是(shi)(shi)把(ba)企(qi)業(ye)(ye)的(de)(de)“錢”管(guan)(guan)(guan)好。
資金(jin)的(de)(de)運用(yong)與管(guan)理(li)(li)(li)有別(bie)于會計(ji)核(he)算，沒有一(yi)套嚴格的(de)(de)管(guan)理(li)(li)(li)方法，企(qi)業(ye)(ye)間差別(bie)較(jiao)大，資金(jin)計(ji)劃、籌融資、各(ge)項(xiang)結算與控制，都屬于資金(jin)運用(yong)與管(guan)理(li)(li)(li)范圍(wei)，企(qi)業(ye)(ye)性質、資金(jin)量、會計(ji)政策(ce)、信用(yong)政策(ce)、行業(ye)(ye)特點、主要決策(ce)者偏好、甚至(zhi)資金(jin)調(diao)度(du)人員的(de)(de)經(jing)驗都可(ke)能給企(qi)業(ye)(ye)資金(jin)運用(yong)與管(guan)理(li)(li)(li)帶來(lai)偏差，通過建(jian)立企(qi)業(ye)(ye)資金(jin)管(guan)理(li)(li)(li)制度(du)可(ke)在一(yi)定程度(du)上防止資金(jin)的(de)(de)使用(yong)不當(dang)，但要提高企(qi)業(ye)(ye)資金(jin)效用(yong)，單(dan)靠制度(du)很難實(shi)現，除(chu)應建(jian)立一(yi)套適合企(qi)業(ye)(ye)的(de)(de)資金(jin)審(shen)批、監(jian)控系(xi)統外(wai)，更(geng)需要選擇有一(yi)定經(jing)驗的(de)(de)人員進行此(ci)項(xiang)工作。
三、理好關系(xi)
企(qi)業一(yi)般(ban)只(zhi)設(she)置財(cai)(cai)(cai)務(wu)(wu)(wu)部(bu)，人們(men)很(hen)(hen)容(rong)易將財(cai)(cai)(cai)務(wu)(wu)(wu)與(yu)會(hui)計混(hun)在(zai)一(yi)起，只(zhi)有(you)及(ji)少數大型企(qi)業在(zai)財(cai)(cai)(cai)務(wu)(wu)(wu)部(bu)下分(fen)設(she)會(hui)計科(ke)(ke)與(yu)財(cai)(cai)(cai)務(wu)(wu)(wu)科(ke)(ke)等(deng)(deng)，以將財(cai)(cai)(cai)務(wu)(wu)(wu)與(yu)會(hui)計分(fen)開。其(qi)(qi)實企(qi)業財(cai)(cai)(cai)務(wu)(wu)(wu)與(yu)會(hui)計是(shi)(shi)兩個(ge)不同(tong)的(de)(de)(de)事(shi)務(wu)(wu)(wu)，從會(hui)計與(yu)財(cai)(cai)(cai)務(wu)(wu)(wu)定義(yi)上我們(men)就能很(hen)(hen)容(rong)易分(fen)開，會(hui)計的(de)(de)(de)定義(yi)為(wei)：“確認、記量、記錄與(yu)報告”，財(cai)(cai)(cai)務(wu)(wu)(wu)的(de)(de)(de)定義(yi)為(wei)：“協(xie)調(diao)企(qi)業各方面的(de)(de)(de)財(cai)(cai)(cai)務(wu)(wu)(wu)關(guan)系(xi)”，從定義(yi)上我們(men)不難(nan)看出，會(hui)計是(shi)(shi)一(yi)門(men)硬科(ke)(ke)學，他尊循嚴格的(de)(de)(de)手(shou)段和方法(fa)，同(tong)一(yi)個(ge)東西無論(lun)誰來核算(suan)得到的(de)(de)(de)結果都(dou)是(shi)(shi)一(yi)樣的(de)(de)(de)，其(qi)(qi)追(zhui)(zhui)求(qiu)的(de)(de)(de)是(shi)(shi)“真實”，財(cai)(cai)(cai)務(wu)(wu)(wu)協(xie)調(diao)的(de)(de)(de)“財(cai)(cai)(cai)務(wu)(wu)(wu)關(guan)系(xi)”，而關(guan)系(xi)很(hen)(hen)難(nan)“定格”，很(hen)(hen)難(nan)有(you)“標(biao)準”，因此財(cai)(cai)(cai)務(wu)(wu)(wu)是(shi)(shi)一(yi)門(men)軟科(ke)(ke)學，很(hen)(hen)難(nan)找出千篇一(yi)律(lv)的(de)(de)(de)方法(fa)和手(shou)段，同(tong)一(yi)業務(wu)(wu)(wu)，不同(tong)的(de)(de)(de)人去做，由于經驗、取舍、偏好等(deng)(deng)的(de)(de)(de)不同(tong)，得出的(de)(de)(de)結論(lun)可能差異較大，其(qi)(qi)追(zhui)(zhui)求(qiu)的(de)(de)(de)“合(he)適”。
企業經(jing)營過程中所涉及(ji)到的(de)(de)(de)財(cai)務(wu)(wu)關系很多(duo)，既有內(nei)部(bu)各(ge)部(bu)門之間的(de)(de)(de)，也(ye)有企業與外部(bu)各(ge)供應(ying)商、客戶、銀行、稅(shui)務(wu)(wu)、工商、政府部(bu)門等，財(cai)務(wu)(wu)部(bu)門應(ying)系調好這此關系。企業都說重視財(cai)務(wu)(wu)管理(li)(li)，但真正(zheng)能理(li)(li)解(jie)什(shen)么是財(cai)務(wu)(wu)管理(li)(li)的(de)(de)(de)企業其(qi)實不(bu)多(duo)，更多(duo)的(de)(de)(de)將(jiang)會(hui)計理(li)(li)解(jie)為財(cai)務(wu)(wu)。財(cai)務(wu)(wu)離(li)不(bu)開會(hui)計，很多(duo)財(cai)務(wu)(wu)決(jue)策都得依賴會(hui)計核(he)(he)算，會(hui)計核(he)(he)算的(de)(de)(de)許多(duo)方法也(ye)直接被財(cai)務(wu)(wu)利用，然而這畢竟是兩門學科(ke)，不(bu)能混為一談，財(cai)務(wu)(wu)管理(li)(li)屬軟科(ke)學，更多(duo)地需要有經(jing)驗(yan)的(de)(de)(de)人員進行管理(li)(li)，財(cai)務(wu)(wu)管理(li)(li)管理(li)(li)效(xiao)用也(ye)往往高于會(hui)計核(he)(he)算。
四、監控(kong)資產
財(cai)(cai)(cai)務(wu)部的(de)第一職(zhi)能是(shi)(shi)(shi)會(hui)計(ji)核算(suan)，核算(suan)的(de)目的(de)當然不(bu)是(shi)(shi)(shi)為了(le)幾個(ge)(ge)阿拉(la)伯數(shu)字，會(hui)計(ji)核算(suan)是(shi)(shi)(shi)用價值(zhi)手(shou)段全面反(fan)(fan)映(ying)企(qi)業(ye)(ye)實(shi)(shi)物運動的(de)過程，實(shi)(shi)物從這個(ge)(ge)車間(jian)到那個(ge)(ge)車間(jian)，從這道工(gong)序(xu)到那道工(gong)序(xu)，無不(bu)在會(hui)計(ji)核算(suan)的(de)反(fan)(fan)映(ying)之內，因此除了(le)要(yao)求賬(zhang)(zhang)賬(zhang)(zhang)相(xiang)符(fu)、賬(zhang)(zhang)證(zheng)相(xiang)符(fu)外，賬(zhang)(zhang)實(shi)(shi)是(shi)(shi)(shi)否(fou)相(xiang)符(fu)，也(ye)是(shi)(shi)(shi)財(cai)(cai)(cai)務(wu)部的(de)職(zhi)能之一，也(ye)是(shi)(shi)(shi)財(cai)(cai)(cai)務(wu)履行其(qi)監督(du)職(zhi)能的(de)一個(ge)(ge)重要(yao)方面。財(cai)(cai)(cai)務(wu)部門可通過定期與不(bu)定期進行資產的(de)抽查與盤點，將企(qi)業(ye)(ye)資產實(shi)(shi)物與財(cai)(cai)(cai)務(wu)記(ji)錄(lu)數(shu)據是(shi)(shi)(shi)否(fou)相(xiang)符(fu)進行對比(bi)，從資產監管的(de)角度來參與企(qi)業(ye)(ye)資產管理，以保證(zheng)財(cai)(cai)(cai)務(wu)記(ji)錄(lu)的(de)真實(shi)(shi)性及企(qi)業(ye)(ye)資產的(de)安(an)全與完整性。
五、管好(hao)信用
信(xin)用管(guan)理作(zuo)為企業(ye)(ye)財務(wu)管(guan)理的(de)(de)內容之一，本(ben)不(bu)(bu)(bu)應單獨列為財務(wu)職(zhi)(zhi)能(neng)，但由于其重要程度，及信(xin)用管(guan)理的(de)(de)復雜(za)性，促(cu)使企業(ye)(ye)將其從財務(wu)管(guan)理職(zhi)(zhi)能(neng)中分離出來(lai)(lai)單獨形成職(zhi)(zhi)能(neng)。過剩(sheng)經濟(ji)時代，企業(ye)(ye)經營(ying)少不(bu)(bu)(bu)了與(yu)客(ke)戶之間(jian)發(fa)生一些往(wang)來(lai)(lai)款項，其中不(bu)(bu)(bu)泛賒(she)銷，隨著賒(she)銷業(ye)(ye)務(wu)的(de)(de)增加，企業(ye)(ye)呆壞可(ke)能(neng)性也加大，在毛利(li)率不(bu)(bu)(bu)高的(de)(de)情況下，一筆呆壞賬(zhang)(zhang)往(wang)往(wang)超(chao)過企業(ye)(ye)全年(nian)利(li)潤，為控制(zhi)呆壞賬(zhang)(zhang)的(de)(de)發(fa)生，企業(ye)(ye)間(jian)的(de)(de)信(xin)用管(guan)理與(yu)控制(zhi)也越來(lai)(lai)越被企業(ye)(ye)重視。
企(qi)業(ye)(ye)的(de)(de)(de)信(xin)(xin)(xin)(xin)用(yong)政(zheng)(zheng)策(ce)往(wang)往(wang)與銷(xiao)售(shou)業(ye)(ye)績直接聯(lian)系(xi)在一(yi)起，采用(yong)什么樣的(de)(de)(de)信(xin)(xin)(xin)(xin)用(yong)政(zheng)(zheng)策(ce)，客戶(hu)的(de)(de)(de)信(xin)(xin)(xin)(xin)用(yong)記錄又如何?直接關系(xi)到企(qi)業(ye)(ye)銷(xiao)售(shou)量和(he)呆壞(huai)賬數量，因此企(qi)業(ye)(ye)進行信(xin)(xin)(xin)(xin)用(yong)管(guan)理(li)不但是需要，也是十分必須的(de)(de)(de)。各客戶(hu)的(de)(de)(de)購貨量、貨款支付的(de)(de)(de)及(ji)時(shi)性、業(ye)(ye)務(wu)(wu)務(wu)(wu)程中(zhong)是否容(rong)易合(he)作(zuo)等(deng)等(deng)，市場部門和(he)財(cai)務(wu)(wu)部門掌(zhang)握都(dou)較全面，根據企(qi)業(ye)(ye)管(guan)理(li)中(zhong)的(de)(de)(de)相(xiang)互(hu)制約原則，企(qi)業(ye)(ye)信(xin)(xin)(xin)(xin)用(yong)管(guan)理(li)工作(zuo)一(yi)般落實在財(cai)務(wu)(wu)部門進行管(guan)理(li)，信(xin)(xin)(xin)(xin)用(yong)管(guan)理(li)成為(wei)財(cai)務(wu)(wu)工作(zuo)的(de)(de)(de)重要職責(ze)之(zhi)一(yi)，管(guan)好(hao)客戶(hu)信(xin)(xin)(xin)(xin)用(yong)也就控制了企(qi)業(ye)(ye)呆壞(huai)賬的(de)(de)(de)發生率。
六、做好(hao)參謀
在上(shang)面談到(dao)三(san)職能(neng)(neng)論、五職能(neng)(neng)論中都談到(dao)會(hui)(hui)(hui)(hui)計(ji)(ji)(ji)的(de)(de)(de)(de)(de)一(yi)項(xiang)職能(neng)(neng)是(shi)決(jue)(jue)策(ce)，無(wu)論參(can)與(yu)決(jue)(jue)策(ce)也好(hao)，提(ti)供決(jue)(jue)策(ce)依(yi)據(ju)也，全靠(kao)財務(wu)與(yu)會(hui)(hui)(hui)(hui)計(ji)(ji)(ji)是(shi)不夠的(de)(de)(de)(de)(de)，還要(yao)求與(yu)管(guan)理會(hui)(hui)(hui)(hui)計(ji)(ji)(ji)相結(jie)(jie)合。管(guan)理會(hui)(hui)(hui)(hui)計(ji)(ji)(ji)與(yu)財務(wu)會(hui)(hui)(hui)(hui)計(ji)(ji)(ji)不一(yi)樣(yang)，它(ta)是(shi)通過(guo)對(dui)財務(wu)等(deng)信(xin)息的(de)(de)(de)(de)(de)深加工(gong)和再利用，實(shi)現對(dui)經濟過(guo)程的(de)(de)(de)(de)(de)預(yu)(yu)測(ce)、決(jue)(jue)策(ce)、規劃、控制、責(ze)任(ren)考核(he)評價等(deng)職能(neng)(neng)的(de)(de)(de)(de)(de)一(yi)個會(hui)(hui)(hui)(hui)計(ji)(ji)(ji)分(fen)支，如果我(wo)們(men)說財務(wu)會(hui)(hui)(hui)(hui)計(ji)(ji)(ji)是(shi)記(ji)錄企(qi)業的(de)(de)(de)(de)(de)過(guo)去，那么管(guan)理會(hui)(hui)(hui)(hui)計(ji)(ji)(ji)則是(shi)預(yu)(yu)測(ce)企(qi)業的(de)(de)(de)(de)(de)未來，財務(wu)會(hui)(hui)(hui)(hui)計(ji)(ji)(ji)能(neng)(neng)為(wei)企(qi)業內(nei)(nei)、外部相關利益(yi)者提(ti)供數據(ju)，而管(guan)理會(hui)(hui)(hui)(hui)計(ji)(ji)(ji)專為(wei)企(qi)業決(jue)(jue)策(ce)者提(ti)供數據(ju)管(guan)理會(hui)(hui)(hui)(hui)計(ji)(ji)(ji)主要(yao)從管(guan)理的(de)(de)(de)(de)(de)角度，根(gen)據(ju)決(jue)(jue)策(ce)者的(de)(de)(de)(de)(de)需要(yao)重新(xin)將企(qi)業以往(wang)發生(sheng)的(de)(de)(de)(de)(de)財務(wu)事(shi)項(xiang)進行重新(xin)組合，分(fen)解(jie)，利用趨勢預(yu)(yu)測(ce)等(deng)方法(fa)(fa)，為(wei)決(jue)(jue)策(ce)者提(ti)供一(yi)些(xie)決(jue)(jue)策(ce)數據(ju)，雖然(ran)管(guan)理會(hui)(hui)(hui)(hui)計(ji)(ji)(ji)的(de)(de)(de)(de)(de)重要(yao)來源是(shi)財務(wu)會(hui)(hui)(hui)(hui)計(ji)(ji)(ji)，但不象財務(wu)會(hui)(hui)(hui)(hui)計(ji)(ji)(ji)那樣(yang)有嚴格(ge)的(de)(de)(de)(de)(de)方法(fa)(fa)、政策(ce)限(xian)制，不受財務(wu)會(hui)(hui)(hui)(hui)計(ji)(ji)(ji)“公認會(hui)(hui)(hui)(hui)計(ji)(ji)(ji)原(yuan)則”的(de)(de)(de)(de)(de)限(xian)制和約(yue)束，得(de)出(chu)的(de)(de)(de)(de)(de)結(jie)(jie)論往(wang)往(wang)帶有一(yi)些(xie)假設成(cheng)份，由(you)于其與(yu)企(qi)業會(hui)(hui)(hui)(hui)計(ji)(ji)(ji)核(he)算(suan)不可分(fen)割，成(cheng)為(wei)財務(wu)管(guan)理重要(yao)內(nei)(nei)容之一(yi)。
企(qi)業財務應在會(hui)計核算與分析的基礎上，結合管(guan)理(li)會(hui)計，對企(qi)業生產經營(ying)、融資、投資方案等(deng)提供好(hao)決(jue)策數據，做(zuo)好(hao)參謀(mou)。
七、計好績效
談到績效考核，少不了各項完成指標的計量與比較，這些計量與比較當然少不了會計方面價值計量，而且大多是價值計量，生產過程中的增值、費用控制、產值等，這些都是財務會計的計量范圍，在價值計量上企業還沒有那一個部門能比財務部門更專業和全面，因此企業績效考核工作少不了財務部門的參與，績效考核中的大部分計算工作成為財務職責工作之一，分解、計算各部門績效是財務部須做的七件之一。
總之，作為企業管理中心的財務，無論企業規模大小，企業財務都少不了以上七個方面的職能，盡管僅少數大型企業對這幾個方面的職能有明確分工，絕大多數企業，由于財務機構、人員的限制沒有對這些職能進行明確分工，而把其中的較多職能賦予在財務經理等少數人身上，但無論如何分工，七件事一件也少不了。
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