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舞弊風險預防和控制

【課程背景】
舞弊行為是企業經營管理過程中的一顆毒瘤，其存在嚴重影響了企業的生存和發展，因此，預防和控制舞弊行為的發生是企業健康發展的基礎。
舞弊是如何發生的呢？
舞弊能夠通過哪些手段來預防和控制呢？
這些問題將會通過黃老師的課程得到一個清晰的答案，本課程通過加強企業內控體系建設、加強預算體系建設以及經營分析來實現舞弊行為的事前、事中、事后控制。
 黃老師具有豐富的內控體系建設以及報表分析和利用數據指導經營方面的經驗，在結合自身幾十年不同行業、不同類型企業工作實踐的基礎上，采取理論結合實際的教學模式，讓學員既掌握理論知識，也掌握實操工具，達到學之即用的良好效果。

【課程收益】
-掌握財務舞弊的控制方法
-掌握財務舞弊的控制措施和具體的分析手段
-了解財務舞弊的全過程控制理念

【課程對象】各級管理人員

【課程大綱】
引言：某集團子公司負責人通過其他人員虛報費用，侵占公司資金數百萬元
案例分析：為什么企業的內部控制無法預防財務舞弊行為
一、財務舞弊現象反映了什么樣的問題
1、人天生是好人還是壞人
2、為什么會發生舞弊行為
-舞弊產生的壓力
-舞弊的借口
-舞弊產生的機會
3、舞弊發生的環境-蒼蠅不叮無縫的雞蛋
-舞弊發生離不開環境因素
-光有制度流程能預防舞弊嗎
-集體舞弊導致所有的機制失效
案例：樂視網集體舞弊案
4、舞弊反映的內控疼點
-內控流程不完善導致的舞弊行為
案例：某公司內控流程不完善導致資金被侵占三千萬
-管理者凌駕于制度之上問題
-舞弊行為為什么不能及時被發現
5、財務在預防舞弊過程中有哪些可用手段
-預防舞弊是財務一個部門在戰斗嗎
-預防舞弊財務部門應該要做到哪幾點
6、財務在預防舞弊過程中能發揮哪些作用
-財務是內控體系設計的重要參與者
-財務是舞弊事前控制的參與者
-財務是舞弊事中控制的執行者
-財務是潛在舞弊風險的發現者
綜合案例講解
課堂練習

二、做好預防舞弊的內控體系建設
1、完善內控的基礎環境
-完善組織結構和各部門職能
-人員分工和崗位要求
-制度流程建設
-企業文化建設
案例：內控環境問題，導致企業采購相關人員集體舞弊
2、加強業務流程過程中舞弊風險防范
-舞弊風險防范四步法
-加強關鍵業務節點的控制
-重大舞弊風險的預防
案例：風險預警和控制措施設計
3、暢通信息對預防舞弊風險的作用
-業財信息對稱
-財務分析會
-經營分析會
綜合案例講解
課堂練習

三、通過預算體系來預防舞弊風險
1、舞弊頭頂上的利刃-預算體系
-通過預算控制年度、月度費用開支
-通過資金預算控制年度、月度資金開支
2、什么樣的預算體系讓舞弊無縫可鉆
-科學的財務預測體系
-財務預測的四大步驟
-為什么預算在許多情況下淪為了一種形式主義
3、財務編制的依據-策略和行動計劃
-不科學的策略和行動計劃往往是舞弊的溫床
-策略和行動計劃如何編制
-財務在這個過程中如何把握策略和行動計劃的合理性
-財務編制和策略與行動計劃之間的關系
案例講解：預算淪為形式，公司不合理費用大量發生

四、通過財務分析發現舞弊行為
1、財務舞弊分析的三大方法
-比率分析法應用
-因素分析法應用
-市場分析法應用
2、通過比率分析法發現舞弊
-比率分析法的異常分析
-比率分析法的趨勢分析
-比率分析法的外部分析
-比率分析法的預算分析
3、因素分析法
-因素的差異分析
-因素差異的背后原因
-合理性分析
4、市場分析法
-各個市場的費用變化趨勢
-客戶的費用變化趨勢分析
-銷售人員費用變化趨勢分析
-市場分析法的合理性分析
綜合案例講解
課堂練習

五、建立舞弊監督的長效機制
1、加強制度對舞弊行為的懲罰措施
-劃定紅線
-一票否決
2、科學的激勵措施
-舞弊有時候是一種利益的畸形追求
-合理的激勵才能激發正能量
3、強化監督控制三級體系
-部門監控
-財務監控
-審計監控
4、建立舞弊監督的動態化、長期化
-舞弊監督不是一勞永逸
-舞弊監督要形成長期機制
綜合案例講解
課堂練習

舞弊風險預防和控制