1. 對費(fei)用項目進行年(nian)度預算(suan)進度比較，分(fen)析其與(yu)預期(qi)的差異及原因。
2. 對比費用項(xiang)目與滾動月度預算，了解短期內(nei)的(de)費用波動情況(kuang)。
3. 分(fen)析費(fei)用項目占總費(fei)用的(de)百(bai)分(fen)比(bi)，比(bi)較其與預(yu)(yu)算(suan)、月度預(yu)(yu)算(suan)的(de)占比(bi)變化(hua)。
4. 如有行(xing)業(ye)資料(liao)，可對比(bi)同(tong)行(xing)業(ye)相關水平，如修理費、技術開發費等，進行(xing)橫(heng)向分(fen)析。
在費(fei)用中，人工薪酬和(he)固定資產折(zhe)舊是占(zhan)比*的(de)部(bu)分，這兩塊費(fei)用相(xiang)對固定，隨著收(shou)入的(de)變(bian)化波動較小。而隨收(shou)入變(bian)化的(de)費(fei)用，如業(ye)務招待(dai)費(fei)、促銷費(fei)、運輸費(fei)等，并沒有特(te)定的(de)比例關系，這需(xu)要相(xiang)關部(bu)門(men)提出說明(ming)，進行比較分析。
二(er)、如何分(fen)析(xi)企業(ye)的成(cheng)本核(he)算(suan)方法(fa)
1. 成本核算和成本分析(xi)是企業經營管理的重要部分。
2. 企業(ye)需要(yao)正確組織成(cheng)本核算，并及時反饋成(cheng)本分(fen)析信息給管理層，為(wei)不同發展階段提(ti)供科學的成(cheng)本控制決策依據。
3. 正確劃分各(ge)種費(fei)用的(de)界(jie)限是正確核(he)算成(cheng)本的(de)前提(ti)。這包括審核(he)和控(kong)制各(ge)項費(fei)用、正確劃分生(sheng)(sheng)產經營(ying)管理(li)費(fei)用和非生(sheng)(sheng)產經營(ying)管理(li)費(fei)用的(de)界(jie)限、生(sheng)(sheng)產費(fei)用和經營(ying)管理(li)費(fei)用的(de)界(jie)限等。
4. 費用界限的(de)劃分是(shi)否正確，決定了(le)成本核(he)算的(de)準確性，也反映了(le)一個企業的(de)會計信息(xi)質量。
以某企業為例，其所屬(shu)不(bu)(bu)同(tong)公司(si)的(de)(de)(de)成(cheng)(cheng)本(ben)(ben)(ben)核(he)算(suan)方法在(zai)(zai)(zai)1999年度存在(zai)(zai)(zai)差異(yi)，導致(zhi)成(cheng)(cheng)本(ben)(ben)(ben)出現(xian)反超(chao)現(xian)象。經過深入分析，發現(xian)是(shi)因為沒(mei)有正(zheng)確劃分產品成(cheng)(cheng)本(ben)(ben)(ben)和經營管理費用的(de)(de)(de)界限。在(zai)(zai)(zai)2000年，該企業規范(fan)了成(cheng)(cheng)本(ben)(ben)(ben)核(he)算(suan)，并制定了整改方案，取得了顯著的(de)(de)(de)效果。成(cheng)(cheng)本(ben)(ben)(ben)核(he)算(suan)不(bu)(bu)僅是(shi)簡單的(de)(de)(de)加(jia)減過程(cheng)，而是(shi)正(zheng)確劃分各種費用界限和選擇適當成(cheng)(cheng)本(ben)(ben)(ben)計算(suan)方法的(de)(de)(de)過程(cheng)。不(bu)(bu)同(tong)的(de)(de)(de)生產特點(dian)和管理要求決定了不(bu)(bu)同(tong)的(de)(de)(de)成(cheng)(cheng)本(ben)(ben)(ben)計算(suan)方法的(de)(de)(de)選擇。
三. 管理費用(yong)率如何計算？如何影(ying)響企業盈利？
1. 管(guan)理(li)費(fei)用(yong)(yong)率是企業管(guan)理(li)費(fei)用(yong)(yong)與(yu)總費(fei)用(yong)(yong)的(de)比(bi)率，反映(ying)了企業管(guan)理(li)費(fei)用(yong)(yong)在(zai)總費(fei)用(yong)(yong)中的(de)比(bi)例。其計(ji)算公式為：管(guan)理(li)費(fei)用(yong)(yong)率=管(guan)理(li)費(fei)用(yong)(yong)/企業總費(fei)用(yong)(yong)×100%。
2. 管(guan)(guan)(guan)理(li)費用率(lv)的(de)高(gao)低會直接影響(xiang)企業(ye)的(de)盈利(li)(li)能力。過高(gao)的(de)管(guan)(guan)(guan)理(li)費用率(lv)會增(zeng)加經營(ying)成(cheng)本，降低盈利(li)(li)能力；反之，較低的(de)管(guan)(guan)(guan)理(li)費用率(lv)則(ze)有利(li)(li)于(yu)提(ti)高(gao)企業(ye)的(de)盈利(li)(li)能力。
3. 企(qi)業(ye)應通過加強內部(bu)管(guan)理、提高管(guan)理效率(lv)、優化(hua)管(guan)理結構等措施來降低(di)管(guan)理費用(yong)率(lv)，從而提高盈(ying)利(li)能力。
四、如何進行企業管理財務分(fen)析？
為了防范和(he)化解企(qi)業財務風險，實(shi)現財務管理目標，主要應做(zuo)好以下工作：
1. 建立企(qi)業(ye)財(cai)務風險識別系(xi)統(tong)。要準(zhun)確(que)、及(ji)時(shi)地識別企(qi)業(ye)的財(cai)務風險。其(qi)中，“阿爾曼”模型是一種有(you)效的預警系(xi)統(tong)，通過五個財(cai)務比率(lv)綜合評價企(qi)業(ye)財(cai)務風險的可能性。
2. 除(chu)了使(shi)用模型預警(jing)外，還可以通過其他方法識辨財(cai)(cai)(cai)務(wu)風(feng)險(xian)，例如(ru)觀察企業財(cai)(cai)(cai)務(wu)報表、關注財(cai)(cai)(cai)務(wu)指標變化等。在識辨財(cai)(cai)(cai)務(wu)風(feng)險(xian)的基(ji)礎上(shang)，采取相應(ying)的應(ying)對措施來化解風(feng)險(xian)。財(cai)(cai)(cai)務(wu)風(feng)險(xian)預警(jing)系統深度解析及構建策略
一、財務風險(xian)預警系統的核心指(zhi)標及其趨勢(shi)分析
財(cai)務(wu)風(feng)險(xian)預(yu)警系統主要基于一(yi)系列財(cai)務(wu)風(feng)險(xian)指標(biao)來(lai)預(yu)測和監控企(qi)業(ye)財(cai)務(wu)狀(zhuang)況的(de)(de)(de)變(bian)化(hua)趨(qu)(qu)勢。這(zhe)些指標(biao)包括但不限于現金債務(wu)總額(e)比、流動比率、資產(chan)凈利(li)率、資產(chan)負(fu)債率以及資產(chan)安全率等。每個指標(biao)都有其(qi)特(te)定的(de)(de)(de)計算方法和含義，反映了企(qi)業(ye)不同(tong)的(de)(de)(de)財(cai)務(wu)狀(zhuang)況和風(feng)險(xian)水(shui)平。通過對這(zhe)些指標(biao)的(de)(de)(de)分析，企(qi)業(ye)可以了解(jie)自身的(de)(de)(de)財(cai)務(wu)風(feng)險(xian)狀(zhuang)況，預(yu)測未來(lai)的(de)(de)(de)發展趨(qu)(qu)勢，從而及時(shi)采取措施防(fang)范(fan)和應(ying)對風(feng)險(xian)。
二、財務風險預警(jing)系統的建立與(yu)完善
為了有效預(yu)(yu)(yu)測(ce)和(he)監控財(cai)務(wu)(wu)風險(xian)(xian)，企(qi)(qi)(qi)業(ye)(ye)需建(jian)立(li)一(yi)(yi)套完(wan)善的財(cai)務(wu)(wu)風險(xian)(xian)預(yu)(yu)(yu)警(jing)系(xi)(xi)統(tong)(tong)。企(qi)(qi)(qi)業(ye)(ye)應通過比(bi)(bi)較和(he)比(bi)(bi)率(lv)分析法(fa)，考察自身歷年以來(lai)財(cai)務(wu)(wu)比(bi)(bi)率(lv)指標(biao)的變化趨勢(shi)，并(bing)借鑒(jian)行業(ye)(ye)指標(biao)和(he)先進企(qi)(qi)(qi)業(ye)(ye)的指標(biao)值來(lai)判(pan)斷(duan)自身的財(cai)務(wu)(wu)狀(zhuang)況(kuang)。編制(zhi)(zhi)現金流(liu)量預(yu)(yu)(yu)算(suan)也是財(cai)務(wu)(wu)管理工作中(zhong)特別重要的一(yi)(yi)環(huan)，準確的現金流(liu)量預(yu)(yu)(yu)算(suan)可以為企(qi)(qi)(qi)業(ye)(ye)提(ti)供(gong)預(yu)(yu)(yu)警(jing)信號。預(yu)(yu)(yu)警(jing)系(xi)(xi)統(tong)(tong)應具(ju)有良好的內部控制(zhi)(zhi)制(zhi)(zhi)度和(he)稽核制(zhi)(zhi)度，以確保系(xi)(xi)統(tong)(tong)的正(zheng)常運行。企(qi)(qi)(qi)業(ye)(ye)還應根據實際情況(kuang)來(lai)設計符合(he)其自身要求和(he)特點的財(cai)務(wu)(wu)風險(xian)(xian)預(yu)(yu)(yu)警(jing)系(xi)(xi)統(tong)(tong)。
三(san)、風(feng)險處理機制的建立與強化
為了有(you)(you)效防(fang)范可(ke)能(neng)(neng)發生(sheng)的(de)財務風(feng)險(xian)(xian)(xian)(xian)(xian)，企業(ye)需建(jian)立(li)風(feng)險(xian)(xian)(xian)(xian)(xian)處(chu)理機制(zhi)。這包括建(jian)立(li)健全(quan)(quan)(quan)風(feng)險(xian)(xian)(xian)(xian)(xian)轉移機制(zhi)，通過(guo)某些手段(duan)將部分(fen)(fen)或全(quan)(quan)(quan)部財務風(feng)險(xian)(xian)(xian)(xian)(xian)轉移給(gei)他人承擔；建(jian)立(li)健全(quan)(quan)(quan)風(feng)險(xian)(xian)(xian)(xian)(xian)分(fen)(fen)散機制(zhi)，通過(guo)聯營、多(duo)種經營和(he)對(dui)外投(tou)資(zi)(zi)多(duo)元化(hua)等方(fang)(fang)式及時(shi)分(fen)(fen)散和(he)化(hua)解風(feng)險(xian)(xian)(xian)(xian)(xian)；建(jian)立(li)風(feng)險(xian)(xian)(xian)(xian)(xian)回避機制(zhi)，在選擇(ze)理財方(fang)(fang)案(an)時(shi)綜合評價各種方(fang)(fang)案(an)可(ke)能(neng)(neng)產(chan)生(sheng)的(de)風(feng)險(xian)(xian)(xian)(xian)(xian)；建(jian)立(li)健全(quan)(quan)(quan)風(feng)險(xian)(xian)(xian)(xian)(xian)基金和(he)積累分(fen)(fen)配機制(zhi)，及時(shi)足(zu)額的(de)增補企業(ye)的(de)自有(you)(you)資(zi)(zi)金，提高企業(ye)抗擊財務風(feng)險(xian)(xian)(xian)(xian)(xian)的(de)能(neng)(neng)力。通過(guo)這些措施(shi)提高企業(ye)的(de)抗險(xian)(xian)(xian)(xian)(xian)能(neng)(neng)力。
四、財務風險制度(du)文(wen)化的(de)建設與風險防范意(yi)識的(de)增強
企(qi)業財務(wu)(wu)風(feng)險(xian)的(de)(de)高效管(guan)理(li)得益于全(quan)員參(can)與和制(zhi)度支撐(cheng)。為此，企(qi)業應打(da)破傳統的(de)(de)風(feng)險(xian)自我無關和自我分割管(guan)理(li)的(de)(de)思想，建(jian)立全(quan)面(mian)整體的(de)(de)風(feng)險(xian)觀，培養員工(gong)在工(gong)作過(guo)程(cheng)中評估與發現(xian)風(feng)險(xian)的(de)(de)能力(li)。管(guan)理(li)層應加強本(ben)企(qi)業的(de)(de)風(feng)險(xian)制(zhi)度文化(hua)建(jian)設，使風(feng)險(xian)防范貫穿于財務(wu)(wu)管(guan)理(li)工(gong)作的(de)(de)始終。企(qi)業領(ling)導人(ren)員應加強科學決(jue)(jue)策(ce)、集體決(jue)(jue)策(ce)以降低(di)財務(wu)(wu)決(jue)(jue)策(ce)風(feng)險(xian)。
五(wu)、風險管理機構(gou)的完善與內部(bu)控制制度的強化
針對企業(ye)財(cai)務(wu)風(feng)險(xian)管(guan)理工作(zuo)的復(fu)雜性(xing)和(he)多樣性(xing)，企業(ye)應(ying)建立(li)和(he)完善相應(ying)的組織(zhi)機(ji)(ji)構(gou)對風(feng)險(xian)實(shi)施及時有(you)效(xiao)的管(guan)理。這(zhe)包括設(she)立(li)專門的財(cai)務(wu)風(feng)險(xian)管(guan)理處并(bing)(bing)配(pei)備專業(ye)人員對風(feng)險(xian)進行預測、分(fen)(fen)析和(he)監(jian)控(kong)(kong)。企業(ye)應(ying)完善公司治理結構(gou)以(yi)提(ti)高風(feng)險(xian)控(kong)(kong)制能力，建立(li)監(jian)督(du)控(kong)(kong)制機(ji)(ji)制以(yi)加(jia)強授(shou)權批準(zhun)、會計監(jian)督(du)、預算管(guan)理和(he)內部審計等方面的工作(zuo)。財(cai)務(wu)和(he)會計應(ying)該分(fen)(fen)設(she)并(bing)(bing)分(fen)(fen)別(bie)設(she)置管(guan)理中心(xin)以(yi)各行其責。最(zui)后要充分(fen)(fen)發揮內部審計機(ji)(ji)構(gou)和(he)人員的作(zuo)用以(yi)搞好內部控(kong)(kong)制的評審和(he)風(feng)險(xian)估計。
六、理順(shun)企業內部財務關系(xi)的重要性(xing)與實施(shi)策略(lve)
為防范財務風險(xian)企業(ye)必須理順內部(bu)的各(ge)種(zhong)財務關系(xi)明(ming)確各(ge)部(bu)門(men)在財務管理中的地位作用職責及相應(ying)權(quan)(quan)力做(zuo)到權(quan)(quan)責分明(ming)各(ge)負其責。同時(shi)兼(jian)顧各(ge)方利益(yi)以調動各(ge)部(bu)門(men)參與財務管理的積(ji)極性從而實現責權(quan)(quan)利的相統一促進企業(ye)穩(wen)定持(chi)續發展。
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