一、財務管理沙盤模擬的背景與目標
財務管理在企業管理中占據著基礎性地位，其好壞直接關系到企業的生存與發展。然而，在實際工作場景中，財務管理人員往往面臨諸多挑戰，像缺乏實踐經驗、信息不夠透明、風險難以把控、資金短缺等。財務管理沙盤模擬應運而生，它旨在通過模擬真實場景的方式，來提升參與者的實踐能力。
從目標來看，它一方面是為了讓財務管理人員在模擬中積累實踐經驗，提高應對實際問題的能力；另一方面，對于學生群體而言，這是一種將理論與實踐相結合的有效方式，能讓他們更好地理解財務管理知識，培養創新、創業和競爭意識，以及誠信觀念和團隊協作精神。
二、模擬場景的確定
財務管理沙盤模擬涉及眾多不同場景，這是模擬的重要基礎。
- 籌資場景
- 在企業實際運營中，籌資是獲取資金的重要途徑。在沙盤模擬里，參與者要考慮從哪些渠道籌資，是通過權益融資如發行股票，還是債務融資像銀行貸款、發行債券等。例如，在模擬一家新創業企業時，若企業前景看好但資金短缺，是選擇吸引風險投資（權益融資）還是向銀行貸款（債務融資）就需要綜合考量。風險投資可能會稀釋股權但不需要償還本金，而銀行貸款需要按時還本付息，有一定的償債壓力。
- 投資場景
- 這包括對固定資產、無形資產等的投資。例如企業是否要投資新的生產線以擴大生產規模，或者是否要投入資金進行新產品研發。在沙盤模擬中，參與者要分析投資項目的可行性，計算投資回報率等指標。比如一家生產電子產品的企業，要考慮投資研發新型芯片技術是否能帶來足夠的收益，要考慮研發成本、市場需求、競爭情況等因素。
- 融資場景
- 與籌資有相似之處，但更強調資金的融通和調配。在模擬中，企業可能需要根據自身的資金需求和市場情況，合理安排融資結構。比如在經濟形勢不穩定時，企業可能要調整融資比例，減少債務融資以降低財務風險。
- 投資回報率相關場景
- 這是衡量企業投資效益的關鍵指標。參與者要通過分析各項投資的成本和收益，計算投資回報率。例如，企業投資了一個新的項目，需要統計項目的初始投資、運營成本、預期收益等數據，然后計算出投資回報率，以評估項目的成功與否，進而決定是否繼續投資或者調整投資策略。
三、財務模型的制定
- 盈利表（利潤表）的制定
- 盈利表反映企業在一定會計期間內的經營成果。在沙盤模擬中，通過詳細記錄各項收入和成本，如銷售收入、成本費用等，來編制盈利表。例如，企業在模擬運營過程中，銷售產品獲得的收入要減去原材料采購成本、生產加工成本、營銷費用、管理費用等各項成本，得到的凈利潤反映了企業的盈利能力。通過對盈利表的分析，可以了解企業在模擬期間內的成本控制情況、營業收入的來源和規模以及凈利潤的變動趨勢等。
- 現金流量表的制定
- 現金流量表展示了企業現金的流入和流出情況。在沙盤模擬里，要準確記錄現金的來源，如銷售產品收到的現金、借款獲得的現金等，以及現金的用途，像購買原材料支付的現金、償還債務支付的現金等。現金流量表可以幫助參與者判斷企業的現金支付能力和資金周轉情況。例如，如果企業在某個模擬周期內現金流入主要依賴借款，而不是經營活動產生的現金，這可能表明企業的經營狀況存在問題，需要調整經營策略以增加經營活動的現金流入。
- 資產負債表的制定
- 資產負債表清晰地呈現企業的資產、負債和所有者權益的構成及變動情況。在沙盤模擬過程中，要記錄企業的各項資產，如固定資產（廠房、設備等）、流動資產（存貨、現金等），以及負債（短期借款、長期借款等）和所有者權益（股東投入資本、留存收益等）。通過對資產負債表的分析，可以評估企業的償債能力和財務風險。例如，如果企業的負債過高，資產負債率較大，就意味著企業面臨較大的償債壓力，可能需要調整負債結構或者增加所有者權益來降低風險。
四、參與者角色的設置
- 財務主管角色
- 財務主管在模擬中承擔著重要職責。他們要負責整體的財務管理工作，包括制定財務戰略、預算編制、財務分析等。例如，在模擬企業的年度預算編制時，財務主管要根據企業的經營目標、市場預測等因素，合理安排各項財務指標，如銷售收入預算、成本預算、資金預算等。同時，財務主管還要對企業的財務狀況進行定期分析，為企業的決策提供財務依據，如分析企業的償債能力、盈利能力、營運能力等指標，提出改進建議。
- 會計師角色
- 會計師主要負責會計核算工作。在沙盤模擬中，他們要準確記錄企業的各項經濟業務，編制財務報表。例如，對于企業的每一筆銷售業務、采購業務、生產業務等，會計師要按照會計準則進行賬務處理，記錄到相應的會計賬簿中，然后根據賬簿數據編制盈利表、現金流量表和資產負債表等財務報表。會計師還要負責對企業的財務數據進行審核，確保數據的準確性和合規性。
- 風險管理專家角色
- 風險管理專家要對企業面臨的各種風險進行識別、評估和應對。在沙盤模擬中，他們要分析企業在籌資、投資、經營等過程中可能面臨的風險。比如在投資項目時，要評估項目的市場風險、技術風險、財務風險等。如果企業要投資一個新興技術產業項目，風險管理專家要分析該技術的成熟度、市場的接受程度、投資的資金回收風險等，并提出相應的風險應對策略，如是否進行風險分散投資、是否購買保險等。
五、模擬操作的過程
- 全面理解模擬場景
- 參與者在開始模擬操作前，要對設定的模擬場景有深入的了解。無論是模擬的企業規模、所處行業、市場環境還是競爭態勢等，都要心中有數。例如，如果模擬的是一家處于競爭激烈的智能手機行業的企業，參與者就要了解該行業的特點，如技術更新換代快、消費者需求多變、競爭對手眾多等，這樣才能在后續的決策中有的放矢。
- 分析決策
- 在模擬操作中，參與者要根據自身的角色和職責，對企業的各種決策進行分析。比如在投資決策時，要考慮投資項目的收益性、風險性和流動性。如果企業有一筆閑置資金，是投資于短期理財產品獲取穩定收益，還是投資于長期的生產設備以擴大生產規模，就需要綜合分析。對于短期理財產品，收益相對較低但風險小、流動性強；而投資生產設備可能帶來更高的收益，但風險較大且資金流動性差，還需要考慮市場需求、生產能力等因素。
- 制定應對方案
- 根據分析結果，參與者要制定相應的應對方案。例如在面對市場需求下降的情況時，企業的營銷團隊可能制定促銷方案以增加銷量，生產團隊可能調整生產計劃減少產量，財務團隊則要考慮資金的調配，如是否要削減不必要的開支、是否要調整融資計劃等。在沙盤模擬中，各個角色之間要相互協作，共同制定出有利于企業發展的應對方案。
轉載：//bamboo-vinegar.cn/zixun_detail/134584.html