一、工資薪金個稅計算
核心公式
1. 應納稅所得額 = 稅前工資
2. 應納稅額 = 應納稅(shui)所(suo)得額 × 稅(shui)率
稅率表（2025年）
| 全年應納稅所得額 | 稅率 | 速(su)算扣除數 |
| ≤36,000元 | 3% | 0 |
| 36,000元～144,000元 | 10% | 2,520 |
| 144,000元～300,000元 | 20% | 16,920 |
| 300,000元(yuan)～420,000元(yuan) | 25% | 31,920 |
| >420,000元(yuan) | 30% | 52,920 |
（更高稅率稅率表）
二、年終獎個稅計算
兩種計稅方式
1. 單獨計稅（2027年(nian)底前(qian)有效）：
2. 并入綜合所得：
臨界點避坑提示
| 年終獎區間 | 多發1元(yuan)多繳稅 | 安全區間 |
|--|
| 36,000～38,567元 | 約2310元 | ≤36,000元 |
| 144,000～160,500元(yuan)(yuan)(yuan) | 約13,200元(yuan)(yuan)(yuan) | ≤144,000元(yuan)(yuan)(yuan) |
（其他(ta)臨界點見下表）
三、專項附加扣除項目
可稅前扣(kou)除的專項（需提供憑證）：
四、計算案例
案例1：月薪個稅
案例2：年終獎選擇
→ 單獨計稅更省稅（節(jie)省約8,000元）
五、稅務籌劃技巧
1. 福利轉化：將部分工資轉為非(fei)貨幣(bi)福利（如(ru)交通補貼、培(pei)訓），免繳個稅(shui)。
2. 年終獎拆分：避免獎(jiang)金落在(zai)臨界區間（如36,001元），可拆分(fen)為(wei)年(nian)終獎(jiang)+延(yan)遲發放。
3. 個人工作室：高(gao)收(shou)入者成立個人(ren)獨資企業，適用核定征收(shou)（稅率0.5%-3.1%）。
六、常見問題
答：非居民納稅人按單月收入減(jian)5000元(yuan)后(hou)計稅，無(wu)專項附加(jia)扣除(chu)。
答：次年3-6月匯算清繳(jiao)，合并所有(you)收入統一(yi)計稅。
注：以上政策有效期至2027年底(di)，具體操作可參考(kao)國家稅(shui)務總局公告(gao)或使用(yong)(yong)個稅(shui)APP輔助計算(suan)。如(ru)(ru)需實時計算(suan)，推薦使用(yong)(yong)官方個稅(shui)計算(suan)器（如(ru)(ru)[薪人薪事(shi)]）。
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